会计主管资格条件.PPT

會計主管異動及資格申報作業 目錄 法源 會計主管資格條件 會計主管進修 申報時點 法源 發行人證券商證券交易所會計 主管資格條件及專業進修辦法 會計主管資格條件 會計主管資格條件及專業進修辦法第3條(積極資格條件) 會計主管資格條件及專業進修辦法第4條(消極資格條件) 會計主管資格條件-第3條 取得會計師執業資格 具公開發行公司、證券期貨或銀行保險等金融業主辦會計或會計主管經驗合計五年以上 會計主管資格條件-第3條(續) 具公開發行公司、證券期貨或銀行保險等金融業會計或內部稽核業務經驗合計三年以上，或於公務機關、公營事業機構擔任會計、審計相關職務合計三年以上，且符合下列條件之一 ?經教育部承認之國內外專科以上學校會計科、系、組、所畢業，或取得專科以上學校同等學力證明 ?曾於經教育部承認之國內外專科以上學校修畢會計或審計科目合計二十學分以上 ?普通考試或相當普通考試以上之會計或審計考試及格 會計主管資格條件-第3條(續) 曾於經教育部承認之國內外專科以上學校修畢會計或審計科目合計二十學分以上，且於符合會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則之聯合會計師事務所從事審計工作合計三年以上 會計主管資格條件-第3條(續) 所稱會計或審計科目合計20學分為何? 會計或審計科目包括初等會計學、中級會 計學、高等會計學、成本或管理會計、銀 行會計、審計或高等審計學、稅務會計、 稅務法規、財務報表分析、電腦審計等 會計主管資格條件-第4條 以下人員不得擔任會計主管 一、曾犯組織犯罪防制條例規定之罪，經有罪判決確定，服刑期滿尚未逾五年。 二、違反證券交易法、銀行法、金融控股公司法、信託業法、票券金融管理法、金融資產證券化條例、不動產證券化條例、保險法、期貨交易法、證券投資信託及顧問法、管理外匯條例、信用合作社法、農業金融法、農會法、漁會法、洗錢防制法、會計師法、商業會計法或其他金融管理相關法律，受一年有期徒刑以上刑之宣告確定。但執行完畢、緩刑期滿或赦免後逾三年者，不在此限。 三、曾犯詐欺、背信、侵占、偽造文書印文罪，受一年有期徒刑以上刑之宣告確定。但執行完畢、緩刑期滿或赦免後逾三年者，不在此限。 四、使用票據經拒絕往來尚未期滿，或經主管機關指定之徵信資料處理機構有逾期、催收或呆帳之紀錄。 五、受破產之宣告尚未復權。 六、曾受主管機關停止執行業務、除名或解職處分，其停止執行業務期間尚未屆滿，或除名、解職後未滿三年。 七、無行為能力或限制行為能力。 八、其他足資認定有不誠信或不正當行為，顯示其不適合擔任會計主管。 會計主管進修 替代訓練進修(第5條) 初次訓練(第6條) 持續進修(第6、7條) 會計主管進修-替代訓練 本辦法發布日或首次辦理股票公開發行之公司，現任會計主管如不符合第三條之資格條件者，除經主管機關核准者外，公司應令其於本辦法發布日或股票公開發行案申報生效之日起一年內，參加經主管機關認定之進修機構所舉辦之會計或審計專業訓練課程七十五小時以上，及金融法令、財務、職業道德或法律責任等課程十五小時以上，且成績合格 會計主管進修-初次訓練 初任之會計主管應自擔任此職務之日起一年內，參加經主管機關認定之進修機構所舉辦之會計、審計、財務、金融法令、公司治理、職業道德及法律責任等相關專業訓練課程三十小時以上；其中職業道德及法律責任為必要選修課程，至少應有三小時 會計主管進修-初次訓練 應受初任會計主管訓練之情況 情況一：本辦法發布時，符合資格條件之現任會計主管 情況二：本辦法發布後，首次擔任公開發行公司、證券商或證券交易所之會計主管 情況三：本辦法發布前已擔任過公開發行公司會計主管，但因尚未依本辦法規定參加初任會計主管訓練，故於本辦法發布後轉任至其他公開發行公司時，仍應受初任會計主管訓練 會計主管進修-持續進修 會計主管應自每年一月一日起至當年十二月三十一日止參加經主管機關認定之進修機構所舉辦之會計、審計、財務、金融法令、公司治理、職業道德及法律責任等相關專業訓練課程十二小時以上 會計主管依第五條及前條第二項第一款及第二款規定參加專業訓練課程期間，其當年度得免依前條第二項第三款規定參訓 會計主管進修-持續進修 會計主管進修機構 初次及替代訓練機構：財團法人中華民國會計研究發展基金會 持續進修機構 1、財團法人中華民國會計研究發展基金會 2、財團法人中華民國證券暨期貨市場發展基金會 3、財團法人保險事業發展中心 4、財團法人財經研究教育基金會 5、國立中正大學 6、國立成功大學 7、國立台北大學 8、中華企業會計協會 申報時點 會計主管異動申報 會計主管進修申報 會計主管異動申報 會計主管資格條件及專業進修辦法第9條第1項第1款：於本辦法發布之日起一個月內，公司應將會計主管之姓名、年齡、學 歷及符