原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
小企业会计准则-费用核算跟涉税处理资料文档
费用核算及涉税处理;;;;;（一）营业务成本;其他业务成本;;在建工程试运营业务核算差异;;;;;;;;;;;;;汇兑损失的税务处理 ; 营业外收入;;;营业外支出差异比较;;政府补助;政府补助的分类;政府补助的确认;补贴收入案例思考？P199;;;;所得税的核算;; 在应付税款法下，本期应交所得税和本期所得税费用的计算可用如下公式表示：;2.所得税会计处理; ABC公司2×13年实现的利润总额为1000000元，适用的所得税税率为25%。本年度收到国债利息收入10000元，发生赞助支出20000元；该公司固定资产折旧采用直线法，本年折旧额为30000元，按照税法规定采用双倍余额递减法，本年折旧额为45000元。假设无其他纳税调整因素，请计算该公司2×13年的应交所得税和所得税费用，并做出会计处理。;本年应纳税所得额＝ 1000000－10000＋20000－（45000－30000）＝995000（元）
本年应交所得税＝ 995000×25%＝248750（元）
本年所得税费用＝本年应交所得税＝248750（元） ;ABC公司应作如下会计处理：
（1）计算出所得税费用和应交所得税时：
借：所得税费用 248750
贷：应交税费——应交所得税 248750
（2）上交所得税时：
借：应交税费——应交所得税 248750
贷：银行存款 248750;（五） 本年利润的结转;本年利润的核算与结转步骤;期末结转收入收益时;期末结转收入收益时;;（一）利润分配的一般程序;（二）利润分配的会计处理;1.弥补亏损的会计处理;1.弥补亏损的会计处理;将会计利润500万元自“本年利润”账户，转入“利润分配——未分配利润”账户，自动补亏500万元， 2×13年末未分配利润剩余-300万元。;2.提取盈余公积的会计处理;3.向投资者分配利润的会计处理;4.已分配利润的年终结转;利润分配的核算程序;5.利润分配的涉税分析
文档评论（0）