CH16现金流量表.ppt

* 對應項目彙總表 * 配合上述彙總表 運用釋例1 資料 忠孝公司20X2 年度的營業活動之淨現金流入數： * 編製忠孝公司部分現金流量表 * 第二步驟：投資、籌資活動現流量的決定與表達 分析不動產、廠房及設備及長期投資等相關項目之變動，如無涉及現金流入及流出者加以扣除及加回，即可得現金流入、流出數。 (一) 投資活動 (二) 籌資活動 * 其他補充資料： 1.本期宣告股利 2.應付帳款皆因賒購商品產生 3.土地以成本價出售收現 4.應付公司債轉換成普通股,金額$1,100 5.本期購入房屋, 成本$750 釋例 2 * 兩年度比較資產負債表 * (一) 投資活動 「 土地成本」項目變化 本期土地項目減少$400，代表有土地處分交易的發生，此處分交易的收現金額透過補充資料3，得知乃以成本出售，無處分損益發生 * (一) 投資活動(續) 「房屋及建築成本」項目變化 本期「房屋及建築成本」項目增加數$400，應該代表房屋的購入為$400，而使現金減少，但補充資料5卻說明本期購入房屋成本為$750非$400，代表「房屋及建築成本」項目增加數混合了買賣二者交易金額 * (一) 投資活動-2. (續) 購買房屋及建築成本付現 依補充資料5 說明，可知本期因購入房屋及建築成本$750之房屋，而支付現金 T字帳： 分錄： * (一) 投資活動-2.(續) 處分房屋收現 由T 字帳中得知處分