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跨境汇款业务常见虚假问题表现形式及其甄别措施分析 摘要：本文总结归纳了企业在跨境汇款结算业务中常出现的十项虚假情形，透过对外管政策的对比分析，寻找驱使企业有意、无意制造虚假问题的深层原因。笔者发现，现阶段企业汇款虚假问题大都分布在经常、服务贸易、资本等项目下，驱使因素主要有：规避外管规定、人为简化必要结算流程、偷逃税款等。针对虚报款项用途、外债还本付息随意、款项收付款人与实际业务发生主体不对应等虚假问题表现形式，提出了甄别措施。 作为国际贸易结算工具中最高效、便捷的汇款，在与信用证和托收的对比中展现了无可比拟的便捷优势，但是这种便捷也给外汇管理局的监管制造了难题，为了避免“一抓就死，一放就乱”的管理陷阱，外汇管理局于2013年在资本项目、服务贸易等项目下进行了强有力的改革。作为银行等业务经办金融机构，一方面是要吃透外汇管理局政策法规的意图和要求，一方面要给予客户以最大的便利，在“了解你的客户，了解你的业务”的原则指导下服务客户。而客户则是业务发起的主要行为人，结算便捷、降低成本是客户始终追求的利益，于是在日常办理业务过程中，客户偶有提供虚假材料、构建虚假交易背景企图蒙混过关的情况，此时有效的甄别措施就显得极为重要。 本文将按照经常项目、服务贸易项目、资本项目和退汇四个部分，逐一展开论述各项目下常见的虚假问题、驱动因素及其甄别措施。 一、经常项目下虚假问题论述 情形1：货权出让方非款