第七章内部控制系统及其评审精心整理专业资料，请放心下载.ppt

第七章 内部控制系统及其评审;内部控制与审计的关系;;财政部、证监会、审计署、银监会、保监会;;(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。 　　(2)出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金，做到账实相符。 　　(3)出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18:00后进行清点，然后把现金放进保险库。 ;;;;第二、实物控制。涉及上述工作程序中第(3)项：出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18:00后进行清点，然后把现金放进保险库。 　　实物控制是为了保证资产的安全，因此属于运营这一类别。 第三、计算和会计。涉及上述工作程序中第(4)项：出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18:00后使用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。 　　计算和会计属于财务报告的类别。 ;;;在了解戊公司内部控制[一般应理解为了解业务流程的内部控制]时，E注册会计师通常采用的程序有( )。 A.查阅内部控制手册 B.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程 C.重新执行某项控制 D.现场观察某项控制的运行 【答案】ABD ;;;7.1 内部控制系统;7.1 内部控制系统; 1、内部