第七章 销售与收款循环审计精心整理专业资料，请放心下载.pptVIP

第七章 销售与收款循环审计; 审计业务循环的划分;销售与收款循环的特性;销售与收款循环内部控制测试;2、销售和发货控制 （1）单位对销售业务应当建立严格的预算管理制度，制定销售目标， 确立销售管理责任制。 （2）单位应当建立销售定价控制制度，制定价目表、折扣政策、付款 政策等并予以执行。 （3）单位在选择客户时，应当充分了解和考虑客户的信誉、财务状况 等有关情况，降低账款回收中的风险。 （4）单位应当加强对赊销业务的管理。 （5）单位应当按照规定的程序办理销售和发货业务。 （6）单位应当在销售与发货各环节设置相关的记录、填制相应的凭 证，建立完整的销售登记制度。 ;3、收款控制 （1）单位应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。 （2）单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。 （3）单位应收???据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的 书面批准。 （4）单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票 据、预收账款等往来款项。 4、监督检查 单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，明确监督检查 机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。 ;二、控制测试 1、审计技术：询问、观察和检查凭证等 2、可能采取的控制测试程序，例如： （1）检查企业已有的凭证和记录是否存在，并测试其有效性； （2）观察