基础会计第三次讨论.pptVIP

案例六 资料：甬江公司总经理王刚出差回来后，到财会部门报销差旅费，出差前，他曾经预借差旅费20000元，报销的时候她持有的差旅费单据金额为19800元，同时他叫回来未用的现金200给出纳员李丽。 出纳员李丽收回现金200元后，将原来预借差旅费的借款单交回王刚，表示解除了王刚与公司之间的债权债务关系。 会计员赵红立即根据王刚报销时所交来的有关单据填制经济账凭证，几张凭证上标明的会计分录为“借：管理费用19800元，贷：库存现金：19800元”。随后又立即根据该几张凭证登记账簿。 后来，注册会计审计时，发现该张记账凭证以及其所附的原始凭证均无审核人员签章。同时有一张金额为10500元的飞机票与王刚出差地点不符，且飞机票上的名字为樊小莉。 （1）上述做法有哪些违反会计核算规定。 答：1、a、出纳员将原预借差旅费的借款单交回王刚，表示解除了王刚玉公司之间的债务关系，这个是违反了会计核算规定的。关于职工出差等各种借款收据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当开具收据或者退还结局副本，不得退还原借款收据。由于借款和还回借款是互有联系的两项经济业务，在借款和还回借款发生时，必须分别在会计账目上单独反映，因此，不能将原借款收据退还借款人，否则将会使会计资料失去完整性。出纳员是不能将差旅费的借款单交还给王刚的。 2、会计员赵红根据未经审核的原始凭证填制记账凭证，不符合《会计法》关于记账凭