中小学食堂主要业务的核算.docVIP

PAGE 1 中小学食堂主要业务的核算 一、会计科目表（P172） 每一会计期末会计科目余额符合会计恒等式 资产=负债+净资产+收入-支出 食堂会计环节的3个必须角色 采购兼出纳：负责日常蔬菜粮油等的采购，现金和银行出纳，同时登记现金日记账和银行存款日记账。 记账会计：根据原始凭证编制记账凭证，同时登记各总分类账和明细分类账，月末编制资产负债表和收支盈亏表。 仓库管理员：负责粮油蔬菜等的入库出库以及保管，登记库存物资明细账。 会计科目使用说明 1、本科目核算食堂的库存现金。 收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目余额反映库存现金数 现金交银行（借：银行存款 贷：现金） 现金限额（银行规定） 取现金 （借：现金 2 其他应收款 贷：银行存款） 1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金以及为学校代办的客餐等费用。 2、发生暂付款时，借记本