浅析用ERP加强本企业的会计内部控制.docVIP

PAGE XXXX大学会计（本科） 毕 业 论 文 开 题 报 告 题 目： 浅析用ERP加强本企业的会计内部控制 ——以江铃控股有限公司为例 分 校： XXXXXX 学位论文： X 是 班 级： XXX会计本科 学 号： XXXXXXXXX 姓 名： XXX 指导教师： XXXXX 填表日期： 20XX 年 XX 月 XX 日 选题的依据及意义： 选题依据：企业内部会计控制通常是指通过企业内外部各种会计工作以及利用其产生相关的各类会计信息，对企业各种正常生产经营工作所进行的指导、调整、规范和促进等活动，从而是企业实现利润效益最大化的目标。企业内部会计控制的长远目标是提高本企业会计信息质量，保护本企业各类资产安全完备，保证国家相关的法律法规以及本企业制定的各项规章制度在企业内部能得以有效的贯彻执行。 企业传统内部会计控制方法基本都是有相关职能部门和相关责任人使用手工发方法，通过制定各类会计内控制度以及事后检查等手段来达到管理目标。在企业日常会计内控过程中，执行者的相关业务素质和执行者的职业道德水平成为会计内控成功与否的重要因素之一，由于基本由人来控制，所以存在责任人的主观性，它将会影响管理控制的质量，甚至左右关键管理控制，从而带来企业管理效率低下，企业管理成本和生产制造成本居高不下等风险。 在21世纪初，中国本土企业加快了企业信息化的脚步，作为企业核心的运营管理系统-ERP(Enterprise Resources Planning)得到了广泛的应用，尤其是在我国企业财务会计中应用最为普遍，这主要是因为现在市场竞争日益激烈，理财环境不断规范，企业高层要求企业不断提高企业会计信息的质量，并能随时提供反映企业经营情况的财务信息，以便做出正确的决策。而传统以人为核心的会计内控手段已明显不能适应当今企业所处复杂的内外部环境，也不能适应日益复杂的控制环境和种类繁多的控制程序，不能满足会计信息需求者的众多要求，甚至可能成为企业发展、内部会计控制目标实现的绊脚石。作为引入国外的运营管理系统ERP，相信很多本土企业得益于其内涵的先进的管理技术和先进的管理理念，但国外的内外部环境与国内本土企业有很大的差异，ERP系统作为先进管理思想的实现工具，不可避免了的继承了这些差异，甚至可能存在有部分原来手工方式下不被人所理解的冲突。 选题意义： 企业在实施ERP系统后，企业会计核算和会计内控的环境发生了都很大的变化，会计数据处理的速度远非纯手工或其他单纯财务系统能比，计算机依据程序处理会计核算的准确性和可靠性得到了极大的提高，减少了因人为因素例如操作人的疏忽大意及计算失误造成的误差。但是，也为企业的会计内控带了许多前所未有的新问题。例如基础数据的维护错误，如产品的销货客户定义错误、基础物料的库存科目定义错误，带来后续一系列会计分录的错误；或者由其他非人为因素像计算机病毒，系统程序本身的bug引起的错误。由于会计信息、数据载体特殊性，使企业会计内控与手工会计区别很大，特别是由于ERP系统中会计模块的特殊性，财务部门建立一整套适合本企业信息化系统的会计内部控制方法就尤其显得重要。我们要清楚所有系统技术都不是万能的，都需要在实践中应该不断调整和优化。如何使用好ERP为企业服务，以及本文所要着重要讨论的如何在ERP环境下加强会计内控，这些是企业管理者们不得不直面的问题。故此，本文结合本人所在企业-江铃控股实施Oracle EBS 11i 项目中遇到的有代表性的问题和在日常运营工作与ERP系统磨合期中遇到问题加以分析和探讨，希望可以给其他准备上线或正在上线的企业提供项目参考；指导企业今后的内部会计管理工作，提高企业内部管理能力，加强企业的竞争力。 国内外研究现状及发展趋势（含文献综述）： 国外研究现状及发展趋势： 1958年10月，美国注册会计师协会审计程序委员会发布了《审计程序公告第29号》，该公告第一次给出了内部控制的明确定义，它将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制两个部分，并将内部会计控制与保护资产的安全完整性和财务记录的可靠性直接联系在一起，其定义的具体方法有：交易授权和批准制度、资产的实物控制、从事财务记录和审核与从事经营或财产保管职务分离的控制等。 1972年，该组织重新发布了《审计程序公告第54号》,该公告重新定义了会计内控，具体为内部会计控制是组织计划以及关于保护资产安全完整和财务记录有效性的程序和记