业主方审计酒店管理方方案B.doc

业主方审计酒店管理方方案（二） 目 录 第一章 资产负债表 ４ 第一节 资产 ４ 第二节 所有者权益和负债 ９ 第二章 损益表 １２ 第三章 其他经营类说明 １５ 第一节 其它营业收入 １５ 第二节 能源成本 １５ 第三节 固定费用 １６ 第四章 薪金及相关费用 １８ 第五章 酒店专用名词解释 １９ 第一节 客房部 １９ 第二节 餐饮部 ２７ 第三节 洗衣部 ３６ 第四节 商务中心 ３８ 第五节 人事及培训 ４０ ? 第一章 资产负债表 第一节 资产 一、流动资产 1、货币资金 货币资金是处于货币形态的资金，具体包括库存现金、银行存款、有价证券和外汇。 其中包括：库存现金、银行存款、银行定期存款 1)库存现金-包括从客户收取有待存入银行的现金、备用找零现金、外币兑换现金、客户支付待托收支票和已经报销的单据。外币也应包括在内，按资产负债表编制日期的汇率折算为等值的本位币记账。 2)银行存款-包括基本账户提取不受限制的现金、存放银行或金融机构中的本外币活期存款和存单。外币账户应按照资产负债表编制日期的汇率折算为本位币，对于即刻动用受限制的现金和银行往来帐余额，只有限制条件在12个月内失效的情况下，方能记入流动资产、银行要求在账户内保持一定数量金额作为贷款安排条件的限制不在此