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第十七章 货币资金审计 第一节 货币资金与业务循环概述 第二节 货币资金的内部控制及其测试 第三节 现金审计 第四节 银行存款审计 第五节 其他货币资金审计 第一节 货币资金与业务循环概述 货币资金的特点 货币资金涉及的凭证和会计记录 货币资金审计与交易循环测试之间的关系 第二节 货币资金的内部控制及其测试 内部控制要点 控制测试 第二节 货币资金的内部控制及其测试——内部控制要点 岗位分工及授权批准 现金及银行存款的管理制度 票据及有关印章的保管制度 监督检查制度 第二节 货币资金的内部控制及其测试——控制测试 了解内部控制 初步评价风险 测试内部控制制度 评价内部控制 第三节 现金审计 现金审计目标 实质性程序 第三节 现金审计——审计目标 确定现金的存在性及所有权 确定现金收付业务记录的完整性 确定现金余额的正确性 确定现金的披露情况 第三节 现金审计——现金的实质性程序 核对日记账与总账 执行分析程序 盘点库存现金 验证截止日期 审查外币现金的折算 抽查大额现金收支 审查现金的披露情况 第四节 银行存款审计 银行存款审计目标 银行存款的实质性程序 第四节 银行存款审计——银行存款的审计目标 存在性及所有权 业务记录的完整性 余额是否正确 披露情况 第六节 存货计价审计和截止测试——存货截止测试 存货截止测试的含义 存货截止测试的方法 第七节 应付职工薪酬的审计 应付职工薪酬的审计目标 实质性程序 第八节 其他相关账户的审计 与存货相关的其他账户的审计 与生产和服务循环相关的其他相关账户的审计 第八节 其他相关账户的审计——与存货相关的其他账户的审计 物资采购 原材料 包装物 低值易耗品 材料成本差异 存货商品 库存商品 委托加工物资 委托代销商品 受托代销商品 分期收款发出商品 第八节 其他相关账户的审计——与生产和服务循环相关的其他账户的审计 存货跌价准备 待摊费用 预提费用 第十六章 筹资与投资循环审计 第一节 筹资与投资循环概述 第二节 筹资与投资循环内部控制及其测试 第三节 筹资与投资循环的交易类别测试 第四节 银行借款审计 第五节 所有者权益审计 第六节 投资审计 第七节 其他相关账户的审计 第一节 筹资与投资循环概述 筹资和投资活动 筹资和投资的主要业务 筹资和投资涉及的主要凭证和会计记录 第一节 筹资与投资循环概述——筹资和投资活动 筹资活动 负债筹资活动 所有者权益交易 投资活动 交易性金融投资 持有至到期投资 可供出售金融投资 长期股权投资 第一节 筹资与投资循环概述——筹资和投资的主要业务 筹资所涉及的业务活动 投资所涉及的业务活动 第一节 筹资与投资循环概述——筹资和投资涉及的主要凭证和会计记录 筹资涉及的主要凭证和会计记录 投资涉及的主要凭证和会计记录 第二节 筹资与投资循环内部控制及其测试 筹资交易类别内部控制及其测试 投资交易类别内部控制及其测试 第二节 筹资与投资循环内部控制及其测试——筹资交易类别内部控制及其测试 内部控制要点 控制测试 第二节 筹资与投资循环内部控制及其测试——投资交易类别内部控制及其测试 内部控制要点 控制测试 第三节 筹资与投资循环的交易类别测试 筹资的交易类别的测试 投资的交易类别的测试 第四节 银行借款审计 审计目标 短期借款余额的实质性程序 长期借款余额的实质性程序 第五节 所有者权益审计 所有者权益的审计目标 股本余额的实质性程序 实收资本余额的实质性程序 资本公积余额的实质性程序 盈余公积余额的实质性程序 未分配利润余额的实质性程序 第五节 所有者权益审计——所有者权益的审计目标 内部控制的适当性 发生的经济业务是否已全部入账 增减变动是否合法 在会计报表上的反映是否适当 第五节 所有者权益审计——股本余额的实质性程序 查阅公司文件和会议记录 审查股东出资情况 编制股本账户分析表 审查股票的变动 函证发行在外的股票 审查股票发行费用的会计处理 审查披露情况 第五节 所有者权益审计——实收资本余额的实质性程序 查阅章程、合同及董事会会议记录 索取或编制实收资本明细表 审查出资期限、出资方式和出资额 审查投入资本的真实性 审查实收资本的增减变动 审查以外币出资时实收资本的核算 审查披露情况 第五节 所有者权益审计——资本公积余额的实质性程序 检查资本公积形成的合法性 审查资本公积运用的合法性 确定资本公积在报表上的反映是否适当 第五节 所有者权益审计——盈余公积余额的实质性程序 盈余公积的内容 盈余公积的实质性程序 第五节 所有者权益审计——未分配利润的实质性程序 审查未分配利润的真实性