内稽内控详细介绍.docVIP

wwwwwwwwwwwwwwwwwwwww PAGE PAGE 31 大量的管理资料疯狂下载 一、內部控制觀念釐清 錯誤的內部控制觀念 編號 錯 誤 的 觀 念 焦 點 錯 誤 的 原 因 1 內部控制就是七大循環(或八大循環) 什麼是內部控制 被控制的對象不是控制行為的本身 2 中小企業分工不易，內部控制一定不好 什麼樣的控制是好控制 中小企業主自己的監督、參與與複核，可能可以彌補因缺乏分工而造成的控制不足 3 內部控制制度愈言愈好 什麼樣的控制是好控制 過嚴的內部控制，是成本大於效益的控制，是苛控制，不是好控制 4 人治的公司，其內部控制一定不好 什麼樣的控制是好控制 人治的管理方式，究竟屬控制的缺失或優點，須視該項違背既定規章的行為究屬管理者逾越或管理者介入而定 5 沒有記兩套帳的公司，其內部控制就無問題 什麼樣的控制是好控制 企業只有一套帳，只是內部控制可接受的起碼條件，不是控制良好的保證 6 內部控制必須行諸文字，作成記錄或表單 什麼樣的控制是好控制 控制的方式很多，不是所有的控制都必須留下書面紀錄 7 定存單由總經理親自保管的公司，其內部控制比由出納保管的公司好 什麼樣的控制是好控制 由於定存單資產被損失的風險屬大，故總經理既已被賦予授權交易是否進行的責任，就不宜再被賦予保管資產的責任，否則，分工不當 8 員工的操守與