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PAGE 内部会计管理及电算化管理制度 PAGE 1 PAGE 9 浦南高速公路有限责任公司 公司内部会计管理及电算化管理制度 目 录 内部会计管理体系 账务处理程序制度 内部牵制制度 稽核制度 原始记录管理制度 计量验收制度 财产管理制度 财产清查制度 财务收支审批制度 会计人员上岗资格制度 财务分析制度 机关行政管理经费管理制度 对外担保制度 岗位责任制 成本费用管理制度 定额管理制度 会计电算化内部管理制度 报销管理制度 内部会计管理体系 公司领导人的领导职责 根据《会计法》和《会计工作基础规范》的规定，公司领导人应当对会计工作全面负责。 领导会计机构、会计人员和单位其他人员认真执行会计法律、法规、规章、制度，督促内部会计管理制度的贯彻实施。 保证会计信息合法、真实、准确、及时、完整，保障和支持会计人员依法行使职权，制止和反对任何违法违纪的现象。 对忠于职守，做出显著成绩的会计人员进行表彰奖励。 会计机构的设置及其职责 按照《会计法》和《会计工作基础规范》规定的原则，公司的会计机构设置财务部。 执行《会计法》，遵守国家财经纪律。根据会计基础工作规范的要求，实事求是、客观公正地处理会计事务，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 依法建立会计账册，按会计核算的日常程序有序地进行每一笔业务的核算，认真做好记账凭证的录入、登帐，打印账本、对帐、报账等，提供及时、合法、真实、准确、完整的会计信息。 编制单位财务预算，制定经营成本定额，监督、检查预算和定额的执行情况。 审核原始凭证的真实性、合法性，对不符合国家财务制度及内部管理规定的收支不予办理。对于弄虚作假不真实的原始凭证不受理，情节严重的及时报告领导，追究当事人的责任，确保资金的安全。 审核各部门固定资产的申购，建立固定资产卡片，登记国有资产，定期对固定资产进行盘存。督促各部门按国家和单位的有关规定管理好资产，避免资产的流失。 掌握国家金融政策，结合资金运营情况，对资金进行统筹安排，提高其使用效率。 负责工资及奖金福利的发放，代扣代缴个人所得税、公积金、房租、水电等杂费。 按照《会计档案管理办法》的规定进行会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁。 负责草拟单位内部财务管理制度，规范各部门的经济活动。参与单位经济计划、业务计划的草拟、分析、考核，参与单位各部门经济合同的订立，并监督合同的执行。 提供完整准确的会计资料，为领导的决策当好参谋。 负责财务人员的再教育工作，组织业务学习和培训，不断提高财务人员的业务理论水平和运用现代科技手段理财的能力。 会计机构和其它业务部门的关系 会计部门应当在生财、聚财、理财中起积极作用，合理安排资金，支持其它业务部门各项工作的顺利开展。 对业务部门的经济活动进行审核、监督，对违反财经纪律的行为予以抵制和纠正，严重者，报领导查处。 年度末，应同其它业务部门进行财务核对，对各业务部门的预算定额执行情况进行考核。 对单位各部门使用的财产物资进行管理，定期进行盘点，确保账账相符、账实相符。对盘点中发现短少或溢余，应及时报告领导。 参与单位有关经济计划的制定和各部门有关经济合同的签订，并监督其执行。 会计核算的组织形式 本公司会计核算由财务部集中核算，执行二○○○年十二月二十九日财政部颁布的《企业会计制度》（财会〔2000〕25号）。 账务处理程序制度 会计科目及明细科目的设置和使用 1、根据《会计法》和财政部发布的《企业会计准则》、《企业会计制度》、《企业财务通则》以及交通部的有关规定，执行《企业会计制度》（以下简称《制度》）。记账本位币为人民币，会计年度为公历年度。 2、会计科目的设置应当符合《制度》的规定，对明细科目的设置，除《制度》已有规定者外，可根据经营管理的实际情况需要自行设置。 3、会计科目的使用应当满足编制统一会计报表和会计电算化的要求，保证报表各数据来源合法、真实、准确、完整，努力做到科学、合理、适用，以适应现代财务管理的要求，能为领导和各业务部门提供会计信息。 会计凭证格式、审核要求和传递程序 会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，是记账的重要依据。它分为原始凭证和记账凭证。 原始凭证 原始凭证应具备以下内容 原始凭证的名称； 填制原始凭证的日期； 凭证的编号； 填制凭证单位公章或填制人姓名； 接受原始凭证单位名称； 经济业务内容（含数量、单价、金额等）； 经办人员的签名或者盖章； 凭证附件。 原始凭证的审核要求 原始凭证必须真实、完整。原始凭证从外单位取得的，必须有填制单位财务专用章或公章和填制人签章；原始凭证由本单位开出的，必须加盖本单位的公章和经办人员章；原始凭证从个人取得的，必须有填制人员的签名或者盖章；原始凭证自制的，必须有经办部门的负责人和经办人的签名或盖章。 原始凭证购买实物获得的，