收入循环的实质性测试1.docVIP

第十二章 收入循环的实质性测试 1．采用肯定式函证比采用否定式函证所选取的样本量要(B)。 A．多B．少C．一样D．无法确定 2．进行应收账款函证时，被审计单位内部控制较弱比内部控制较强所选取的样本量要(A)。A．多B．少C．一样D．无法确定 3．在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是(B)。 A．函证很可能无效的应收款项B．交易频繁但期末余额较小的应收款项 C．执行其他审计程序可以确认的应收款项D．应纳入审计范围内子公司的款项 4．在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是(C)。 A．因J公司固有风险和控制风险低，在预审时函证 B．在年终对存货监盘的同时，对应收款项进行函证 C．项目小组进驻审计现场后，立即进行函证 D．为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证 根据下述资料完成5～6题： 在对K公司2003年度会计报表审计中，A注册会计师负责应收账款和坏账准备的审计，在审计过程中，A注册会计师遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。(2004年注会试题) 5．A注册会计师发现K公司应收账款的账龄分析中存在以下情况，其中正确的是(C)。 A．应收甲公司账款自2002年起发生，2003年借方发生额等于贷方发生额，贷方发生额含收回的2002年度发生的债权。K公司将应收甲公司账款账龄定为1～2年 B．应收乙公司账款发生于2002年度，并于当年贴现，2003年度到期后乙公司未能如期偿还。K公司将该笔应收账款账龄定为1年以内 C．应收丙公司账款系K公司2003年度从丁公司购买，丁公司对丙公司的该笔债权发生于2002年度。K公司将该笔应收账款账龄定为1～2年 D．应收戊公司账款发生于2002年度，于2003年度根据债务转移协议转由己公司承担。K公司将该笔应收账款账龄确定为1年以内 6．在对坏账损失进行审计时，A注册会计师发现K公司存在以下处理情况，其中不正确的是(B)。 A．某债务人失踪，在取得相关法律文件予以证实后，确认为坏账损失 B．某债务人被撤销，尽管尚未完成清算，但根据政府相关部门责令关闭的文件等有关资料，确认为坏账损失 C．对某债务人提起诉讼，虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行，确认为坏账损失 D．某债务人已经注销，在取得相关法律文件予以证实后，确认为坏账损失 7．在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予人账，注册会计师实施的最有效审计程序是(D)。 A．审查12月31日的银行存款余额调节表B．函证12月31日的银行存款余额 C．审查12月31日的银行对账单 D．审查12月份的支票存根 8．货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是(C)。 A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策 C．现金收入及时存人银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符 9．2003年3月5日A注册会计师对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。N公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2003年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2002年12月31日库存现金余额应为(B)。(2004年注会试题) A．1300元B．2300元C．700元D．2700元 10．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是(B)。(2005年注会试题) A．625000元B．635000元C．575000元D．595000元 11．以下函证对象一般可以不进行的是(B)。 A．与债务人发生纠纷的项目B．交易不频繁且期末余额较小的项目 C．关联方项目 D．主要客户项目及非正常项目 12．检查是否向虚构的顾客发货并作为销货业务入账，应执行的最有效的实质性测试程序是()。 A．复核主营业务收入总账、明细账中的大额或异常项目 B．将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对 C．追查主营业务收入明细账中的分录至销售发票和发运凭证 D．追查发运凭证与相关的销售发票至主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录1