存款业务稽核.pptVIP

7、挂失业务稽核（二） 从核心业务系统打印挂失登记簿，逐笔与手工挂失登记簿核对: 是否有客户签字的挂失申请书（没有的要查明原因）； 核心业务系统是否及时办理书挂登记； 挂失处理时 ，客户是否挂失登记簿上签字（同一客户申请时和处理时的签字笔迹不一致时，要查清是否是工作人员私挂客户存款）。对频繁办理挂失的经办人员要重点检查。 8、账务稽核 稽核科目传票借、贷方发生额与系统科目日结单及系统日计表借、贷方发生额是否相等，如果不相等要查明原因，如果是借方不相等，要查清是否存在无存单支取客户存款； 稽核会计报表科目余额与核心业务系统科目总账余额是否相等，如果不相等，要查明原因，如是否存在为虚增存款而制作虚假会计报表。 9、冻结及扣划业务稽核（一） 从核心业务系统打印冻结登记簿及调阅每天的流水账（查找特殊转账业务）与手工冻结、扣划登记簿进行核对，主要稽核： 查询、冻结、扣划事项是否进行了登记，是否要冻结人、扣划人出示本人工作证或执行公务证和出具法律规定的县团级（含）以上有权机关签发的 “冻结存款裁定书”、“协助冻结存款通知书”、“冻结存款决定书”、“协助扣划存款通知书”及相关“裁定书”等； 执行冻结和扣划存款的单位是否符合国家法律、法规的规定； 9、冻结及扣划业务稽核（二） 有无超越有权机关要求协助的金额或事宜； 是否及时处理有权机关要求协助的事宜； 有无在依法被冻结的账户中扣收贷款本息的问题、有无擅自解冻已依法冻结的存款； 扣划的存款是否以转账形式划到“协助扣划存款通知书”指定的账户。 风险提示：特殊转账业务要逐笔核查合规性，防止信用社（银行）工作人员通过扣划交易，侵占客户资金 10、通知存款业务稽核（一） 调阅报批资料及会计凭证等，主要稽核： 开办通知存款业务的机构、网点是否经人民银行批准； 通知存款的最低起存金额和最低支取金额是否符合规定的数额，是否为一次性存入； 通知存款是否为记名存单方式，存单有无注明“通知存款”字样； 大额提现手续是否完善； 10、通知存款业务稽核（二） 有无在存单或存款凭证上注明存期和利率的问题，支取时是否按规定的利率执行，是否利随本清； 有无未按品种规定的时间提前通知而办理取款手续的问题； 是否建立“通知存款接到通知登记簿”，对客户通知内容是否及时、完整记载。 11、教育储蓄存款业务稽核 存入时是否提供小学三年级以上的学生证明，本金合计是否超过2万元； 支取时是否凭存折和学校提供的税务部门印制的“正在接受非义务教育学生证明”办理支取手续。 三、其他存款业务稽核 （一）应解汇款业务稽核 本科目核算和反映农村信用社办理结算业务过程中收到的待解付的款项及未在本机构开户的单位、个人需要办理异地汇款时临时存入的款项。稽查时，调阅分户帐、会计凭证，看是否按收款单位或个人设置明细账，科目使用是否正确；是否凭收款人有效证件及时解汇；退汇是否及时；是否存在逃避帐户管理，套取现金的行为。 （二）保证金存款业务稽核 本科目核算和反映农村信用社收到客户存入的各种保证金，下设贷款保证金、信用证保证金、保函保证金、银行承兑汇票保证金及其他等5个二级科目。稽查时，调阅分户帐、会计凭证及相关协议资料，看保证金是否足额缴纳；保证事项未完成，保证金是否提前支付。 四、检查存款类负债业务注意事项（一） 调看营业场所监控录象，看是否坚持双人临柜（实行柜员制的除外）、双人守库、双人管库的制度；是否存在多个柜员共用一个柜员号的现象；柜员授权时，是否存在将柜员号和密码告诉他人代为授权的现象；柜员制网点业务授权和碰库是否合规?。 调阅登记簿，看柜员请休假或调离是否存在不按规定交接的现象。 四、检查存款类负债业务注意事项（二） 现场检查，看是否存在柜员离柜不暂退到登录状态的现象；是否存在人离开而印章或重要空白凭证未入柜落锁保管的现象。 调阅会计年报，对近年或近几年存款净增较慢或下降的，要注意稽查是否存在较多提前支取存款现象，如果提前支取存款较多，要重点稽核是否存在私下客户存款行为。 一、单位存款业务稽核 （一）单位存款业务稽核概述 单位存款业务稽核主要是稽核其合规性和风险性，主要包括存款帐户开立、使用、撤销，对帐、挂失、冻结、扣划及存款长期不动户等稽核。 （二）单位存款业务稽核的重点 开立账户的合规性 账户取现的合规性 对账的合规性 （三）单位存款业务稽核内容 开户稽核 账户使用稽核 账户撤销稽核 定期存款支取稽核 长期闲置账户稽核 挂失稽核 支票户的对账稽核 存款冻结及扣划稽核 通知存款稽核 1、单位存款开户稽核 查看印鉴卡及开户资料，主要稽核： 开立的基本存款帐户、临时存款账户及专用存款账户是否有人民银行核发的账户开户许可证； 预留印鉴与开户申请资料是否相符； 预留印鉴卡是否落实信用社（银行）经办责任人、经办会计；