浙江省上半年内审师内部审计基础中小企业治理与内部控制制度建设考试试题.docxVIP

PAGE 1 浙江省2015年上半年内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试试题 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.工作底稿档案应该保留 A：5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致； B：到首席审计执行官确定的期限； C：直到审计委员会释放它们； D：直到后续追踪结束。 2.在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是 A：应急 B：德尔菲技术 C：原材料需求计划编制 D：分支和范围的解决方法 3.与封闭型系统相比，开放型系统的特点是 A：更多依赖特定卖方。 B：可移植性受到进一步的限制。 C：较廉价的组件。 D：互通性降低。 4.审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是 A：公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。 B：公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。 C：员工积累大额的旅行预付款。 D：旅行预付款没有及时清理。 5. 审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000，限额内的采购业务不需要任何人的审核。为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效 A：运通过审计软件，列出金额在$500000以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的审批； B：运用“抽点”(Sanpshot)技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动； C：运用通用审计软件，选取开支在$500000以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批； D：运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。 6. 审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制 A：审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的； B：组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点； C：审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少； D：审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。 7. 若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是 A：进行实物盘点； B：按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况； C：按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份； D：对年终销售及购货业务进行截止性测试(Cut-off-tests)。 8. 有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是 A：要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查； B：要求采购员遵守详细的材料规格要求； C：定期轮换采购员任务； D：监测每名采购员的订单数量。 9. 为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现。以下首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》？I.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的重心。II.在业务最终报告中删除消极的审计发现。III.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。 A：只有I。 B：I和Ⅱ。 C：I和Ⅲ。 D：Ⅱ和III。 10. 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？ A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。 B：b.减少了违法和舞弊的风险。 C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。 D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。 11. 现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点 A：它减少了对支持性凭证的测试数量； B：它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据； C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能； D：它允许对客户账户