课件：七接受委托审计计划与风险评估程序.ppt

* 了解被审计单位及其环境 2．被审计单位的性质 （1）所有权结构。 （2）治理结构。 （3）组织结构。 （4）经营活动。 （5）投资活动。 （6）筹资活动。 3．被审计单位对会计政策的选择和运用 审计人员应当了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否符合适用的会计准则和相关会计制度，是否符合被审计单位的具体情况。 * 了解被审计单位及其环境 4．被审计单位的目标、战略及相关经营风险 审计人员应当了解被审计单位是否存在与下列方面有关的目标和战略，并考虑相应的经营风险： (1)行业发展，及其导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长的风险； (2)开发新产品或提供新服务，及其导致的被审计单位产品责任增加的风险； (3)业务扩张，及其导致的被审计单位对市场需求估计不准确的风险； (4)新颁布的会计法规及处理要求，及其导致的被审计单位执行法规不当或不完整，或会计处理成本增加的风险； (5)监管要求，及其导致的被审计单位法律责任增加的风险； (6)本期及未来的融资条件，及其导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会的风险； (7)信息技术的运用，及其导致的被审计单位信息系统与业务流程难以融合的风险。 * 了解被审计单位及其环境 由于多数经营风险最终都有财务后果，从而影响财务报表，因此，审计人员应当根据被审计单位的具体情况考虑经营风险是否可能导致财务报表发生重大错报