留抵挂账申报处理方法.pptVIP

《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填写辅导 出口企业 增值税纳税申报表填报要求 辅导期一般纳税人 申报专题 《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填写辅导 《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填写辅导 出口企业 增值税纳税申报表填报要求 出口企业 增值税纳税申报表填报要求 辅导期一般纳税人 申报专题 辅导期一般纳税人 申报专题 “留抵挂账” 申报处理方法 宁波大榭开发区国家税务局纳税人学校 “留抵挂账”申报处理方法 什么是“留抵挂账”？ 原增值税一般纳税人新增“营改增”增值税项目的，原增值税期末留抵税额不得从“营改增”增值税项目的销项税额中抵扣，应采取留抵挂账的方式从原一般货物及劳务中抵扣。上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指原一般纳税人新增“营改增”增值税前一个税款所属期的主表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”大于零的纳税人。前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”，称为挂账留抵税额。 “留抵挂账”申报处理方法 在新增“营改增”增值税后第一个月申报期填报《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》（主表） ： 第13栏“上期留抵税额”（以后均指“一般货物及劳务