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记凭证核算组织程序下的账务处理 1．从银行取得2年期借款500 000元存入银行。 2. 接受投资人投入的设备一台，评估作价80 000元，投入的材料价值30 000元。 3．接受某单位捐赠的设备，其价值20 000元。 4．银行存款12 000元上交上个月税金。 5．生产车间职工李明预借差旅费2 000元，以现金支付。 6．从银行取得临时借款50 000元直接偿还前欠的购买材料款。 7．收到某单位所欠本企业货款17 000元存入银行。 8．购进甲材料一批，价款80 000元，增值税进项税额13 600元，对方垫付运杂费400元（上月已预付料款100 000元），材料已验收入库，结转材料采购成本。 9．购进一台设备，价款20 000元，运杂费2 000元，增值税3 400，全部用银行存款支付，设备已投入使用，该设备为生产用。 10．购进甲材料200公斤，单价90元，购进乙材料300公斤，单价40元，增值税进项税额共计5 100元，款项未付。 11．以银行存款支付上述甲、乙两种材料的运杂费500元（运费按材料重量比例在甲、乙两种材料之间进行分配）,材料验收入库结转成本。 12．本月共发出甲材料51 000元，其中生产A产品耗用30 000元，生产B产品耗用18 000元，车间一般耗用2 000元，行政管理部门耗用1 000元。 13．结算本月应付职工工资60 500元，其中，生产A产品生产工人工资27 000元，生产B产品生产工人工资18 000元，车间管理人员工资4 000元，行政部门管理人员工资11 500元。 14．李明报销差旅费1 500元，余款退回现金。 15．计提固定资产折旧5 600元，其中，车间用固定资产折旧3 900元，行政管理部门用固定资产折旧1 700元。 16. 将本月发生的制造费用按生产工时比例分配计入A、B产品成本（A产品生产工时6 500小时，B产品生产工时3 400小时）。 16．该月生产的产品全部完工，完成产品完工入库，结转产品成本。 17．收取客户未履行合同罚金10 000元，存入银行。 18．以银行存款12 000元支付违约罚金。 19．销售A产品一批，价款85 000元，增值税14 450元（上个月已预收货款100 000元），剩余款项尚未退回。 20．以银行存款2 270元支付销售A产品的广告费。 21．行政管理部门某职工报销差旅费920元（原借1 000元），剩余款项退回现金。 22．计提银行借款利息1 200元， 23．按销售收入的5%计算销售A产品应交纳的消费税 24．结转本月已销售A产品成本41 450元。 25．结转各项收入、费用账户。 26．计算利润总额，按25%的税率计算所得税并予以结转。 27．按净利润的10%分别提取法定盈余公积金和任意盈余公积金。 28．将剩余利润的40%分配给投资者。 要求： 根据上述业务编制相应分录 编制资产负债表 1、借：银行存款 500 000 贷：长期借款 500 000 2、借：原材料 30 000 固定资产 80 000 贷：实收资本 110 000 3、借：固定资产 20 000 贷：资本公积 20 000 4、 借：应交税费 12 000 贷：银行存款 12 000 5、 借：其他应收款 2 000 贷：库存现金 2 000 6、 借：应付账款 50 000 贷：短期借款 50 000 7、 借：银行存款 17 000 贷：应收账款 17 000 8、借：原材料 80 400 应交税费——应交