非盈利企业风险管理模式：里士满（Richmond）联邦储备银行的企业风险管理.pdf

按语： 于非盈利企业来说，风险管理模式的选择非常重要，美国里士满联邦储备银行建立了一套适合 自己的风险管理模式，包括建立条件、方式、数据收集、评估、执行障碍等。我们 其进行了编译，以供大 家参考。 非盈利企业风险管理模式： 里士满（Richmond）联邦储备银行 的企业风险管理 2003 年，联邦储备系统开始尽力执行企业风险管理（ERM ）。同时，联邦储备系统建立了一种 通用的风险代码，以方便储备银行间进行信息交流，每个储备银行都执行了最适合自己的ERM。里士 满联邦储备银行执行的风险战略集中考虑所有的目标和目的。 里士满联邦储备银行（FRBR ）选择并执行了这样一个程序，那就是要从职能领域 （商业单位或部 门）的角度建立起一个总的轮廓。这与其他的方式形成对照， 他们那里一个机构风险管理的内容仅 1 仅由上层管理者决定，如美国谷物栽培有限责任公司和加拿大邮政公司。FRBR 的方式抓住了每个职 1 能领域的风险，然后根据职能和总目标去评价这些风险事件。FRBR 相信， 非盈利机构和政府组织， 根据组织的目标去评估风险对于ERM 的成功执行是至关重要的。 成功的措施：为什么不是私人部门模式？ 私人部门，根据对价值 （如净值，收入等）的威胁评估风险。结果，精确的成本会计和利润追 踪系统用来监控公司价值方面的内容。 公共部门也应根据目标运行。然而，他们运行通常的是依据非财务目标（见图 1）。因此，公 2 共组织部门所采用的财务度量工具通常不如盈利企业所使用的那么精确。虽然公共组织实体有动机 去节约成本，但是，它通常不是该组织最终成功或失败的度量标准。因此，一个公共部门的ERM 方式 与盈利部门的风险管理方式应该是不相同的，因为成功的动机和措施是不同的。所以，私人部门模式 通常不能直接应用 于公共部门。 图表1：动机和行为 盈利部门 政府非盈利部门3 2 盈利目标 要求/命令目标 成本/利润 成本/完成 效率集中 效果集中 寻求风险 规避风险 风险价值 风险目标/ 目的 4 这些动机的不同，诸如图 1 所列，不排除COSO （反欺诈财务报告委员会发起组织委员会）的 ERM 框架 两种类型组织中的普遍采用。实际上，公共和私人部门能够并且应该应用COSO 的ERM 工 作框架。然而，不同的仅仅是执行这一方面，集中反映 对风险的度量方面，而它又起源于不同的动 机和行为。因此，对非盈利组织的风险度量更多是建立 判断的基础上，很少依据客观 （财务）的度 量。相应，FRBR 的度量构成集中 质量而不是财务方法。FRBR 相信， 任何组织中，一个具有战略 思想的企业风险管理的成功实施应该包括三个特点：第一，必须对实体总体的使命、目标和目的有一 5 个清晰简明的断定。第二，风险必须根据达到组织目标的影响来评定。最后，对组织目标的每个风 3 险根据它所造成的威胁进行排序。 方式：评估程序 6 简易化：FRBR 采用简易化的评估模式。 这个过程中， 两个风险分析师的最简易办法是面临所评估领域的领导能力。一个分析师的任务是引导讨论，另外一 7 个分 师负责