某通信公司财务管理经验培训.pptVIP

8 17 18 26 27 28 29 30 23 24 事例1。摩托罗拉由于其计算机集团(MCG)违反了美国《反谎报法案》，而被迫支付1500万美元的罚款。具体情况是，摩托罗拉未向美国通用服务管理局透露其出售自动数据处理设备和维修技术应给予的折扣，而且以翻新的旧计算机充作新计算机出售。 事例2。摩托罗拉的政府电子集团由于伪造文件，被课以1700万美元的罚款，并同意增设政策，强化内部控制。 事例3。摩托罗拉的马来西亚半导体公司，由于未实行充分的实物安全措施，存货控制不利，造成价值200万美元的64KD-RAMS失窃。 专有信息方面的内部控制更为重要，因为在专有信息方面，摩托罗拉公司每年对专有信息和经营信息资料方面的开发要花费10亿美元以上，因此，摩托罗拉的管理人员对公司专有信息负有越来越大的责任。通过对全体公司员工和有商业往来人员进行通报和训练，建立信息保密文化，对公司的发展和正常经营起着非常巨大的作用。 25 摩托罗拉内部控制体系的构成 政策与程序 实施与检查 监控与评估 政策与程序 政策与程序包括： 行为标准：摩托罗拉公司为其员工建立了行为准则 内部控制标准：摩托罗拉公司有自己完整的内部控制标准，这是保证公司正常运作的关键，也是各个具体部门制定自己政策的主要依据 财务惯例和标准作业程序：这是为贯彻内部控制标准所建立的具体指导。每个部门的惯例和程序也许有很大的不同 实施与检查