第4章支付结算业务的核算.pptVIP

A、签发---银行收到汇款人款或转账签发汇票---签发行 签发开票行： 借：库存现金/吸收存款----汇款人户) 贷：存入保证金—银行汇票 B、解付--支付收款人款---兑付行 收款人在行开户：兑付行----直接转账 借：联行往账 贷：吸收存款—活期存款----持票人户 收款人未在行开户： 兑付行--收到汇票时 借：联行往账 贷：应解汇款及临时存款----持票人户 兑付行---支取时 借：应解汇款及临时存款----持票人户 贷：现金 C、结清---签发行给兑付行付款 全额结清付款： 借：汇出汇款 贷：联行来账 汇票有多余款： 借：汇出汇款 贷：联行来账 吸收存款—申请人户（在银行开户的） 或其他应付款—汇票余款户 （未在银行开户的） D. 银行汇票退票 （1）退款： 签发开票行： 借：汇出汇款 贷：吸收存款----汇款人户 或现金 （2）超过付款期限付款：——通过“应解汇款”科目处理 汇票全额付款： 借：汇出汇款 贷：应解汇款及临时存款----持票人户 借：应解汇款