中财金融企业会计第四章_联行往来的核算.pdf

第四章联行往来的核算 2013-5-15 金融企业会计 第一节联行往来的组织和管理 • 联行往来是指同一银行系统内各行处之间由于办 理结算、资金调拨等业务所引起的相互存入、暂 欠款项的资金账务往来。P143 • 同一银行异地之间的账务往来 • 中央银行和各商业银行都各自建立了本系统的联 行往来系统。 • 联行往来划分为全国联行往来、分行辖内往来、 支行辖内往来三级，实行总行、分行、支行分级 管理体制。 2013-5-15 金融企业会计 • 一）全国联行往来 • 适用于全国范围内跨省、自治区、直辖市各行 处之间的资金账务往来。凡经总行批准、发给 全国联行行号、联行专用章和全国联行密押的 行处，有资格参加全国联行往来，由总行负责 结清账务，监督往来。 • 二）分行辖内往来 • 适用于同一省、自治区、直辖市内不同行处之 间的资金账务往来。参加分行辖内往来的行 处，由管辖分行核准发给省辖联行行号和省辖