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驗收 － 錯誤態樣（一） 驗收 － 錯誤態樣（二） 內部稽核幕僚單位之任務與職掌 查核、評估內部控制制度的有效性，適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以持續有效實施，並協助機關首長及管理階層確實履行其責任。 彙整各單位針對內部控制作業層級自行評估之缺失改善與追蹤。 自行評估計畫與稽核計畫之制定增修、陳核與執行。 依稽核計劃執行稽核工作，並於查核完畢後，檢附相關文件，擬具稽核報告，簽核予機關首長，呈報所見事實、改善建議，以及缺失事項繼續追蹤改善情形。 機關內部控制制度聲明書之辦理及上網揭示公告。 召開稽核行前會議 內部稽核單位得於執行稽核計畫前召開行前會議，依稽核項目之性質及受查單位之特性等選擇稽核方式，（監督作業要點第十三點之（四）前段）。 101 年度內部稽核人員分工表－矯正署 103 年度內部稽核人員分工表－桃園監獄 ○○市政府○○局105年度內部稽核人員分工表 稽核計畫 稽核人員執行內部稽核工作 內部稽核人員執行內部稽核工作，得從下列五個面向進行分析，俾提出稽核建議與受查單位充分溝通（監督作業要點第十三點之（六）） ： 1、實際情況：陳述實際發現之現況或問題。 2、判斷標準：依據法令規定或選擇適當之判斷基準，用以作為評估或 驗證之參據。 3、影響結果：掌握實際情況已經（可能）存在之衝擊及其影響層面與 嚴重程度。 4、造成原因：深入探究實際情況發生之根本原因，以免忽略關鍵核心 問題。 5、建議意見：綜合分析並與受查單位共同研擬改進建議，以解決根本 原因或核心問題。 稽核紀錄 ○○機關○○年度(○○年○○專案)稽核報告 壹、稽核日期及受稽核單位 說明實際執行稽核工作之日期及受稽核單位。 貳、稽核結果 監督要點第十六點 內部稽核人員應持續參加內部稽核相關教育訓練，以提升稽核品質及能力，並應秉持誠實信用原則及專業上應有之注意，確實執行稽核工作。 惟內部控制有其先天限制，且內部稽核原則採抽核方式實施，無法絕對保證一定能發現不法或不當情事。 試辦簽署內控聲明書 內部控制制度聲明書（以下簡稱內控聲明書）就像機關的 健康檢查報告，提供機關一個自我檢視內部控制的機會， 使機關全體同仁對高風險業務能隨時提高警覺，進而採取 必要措施來促使機關達成目標、降低風險。 第一階段 6 個試辦機關於103 年 8 月簽署各該機關102 年 度內控聲明書；第二階段 16 個試辦機關於 104 年 6 月底 前簽署 103 年度內控聲明書；第三階段 108 個試辦機關於 105 年 4 月底前簽署 104 年度內控聲明 書，並揭露於其機關網站；第四階段 行政院等644個機關 簽署105年度內控聲明書。 行政院內部控制推動及督導小組第28次委員會議紀錄（105.9.22） 第2案：擬具「本院強化內部控制未來推動方向」 決 議：（四）為強化各機關之自主管理，請 103年 3 月底前已完成組織調整之機關於 106 年簽署105 年度內部控制聲明書，本院所屬各級機關則自 106 年度起全面簽署年度內部控制聲明書，並請本院主計總處將內部控制聲明書簽署作業納入內部控制相關規範，俾利各機關據以辦理。 內部控制制度聲明書之格式 機關自行簽署【含附表】 【範例一】：有效 【範例一之一】：有效（增列重大缺失改善情形之說明段） 【範例二】：部分有效 【範例二之一】：部分有效（增列重大缺失改善情形之說明段） 【範例三】：少部分有效 機關連同所屬一併出具【含附表】 【範例四至六同上】 臺中市政府第一階段試辦簽署內部控制聲明書推動計畫 分階段試辦簽署內控聲明書 試辦機關內控聲明書處理原則 簽署內控聲明書作業流程 判斷整體內部控制有效程度 臺中市政府內部控制聲明書類型 機關自行簽署【含附表】 【範例一】：有效 【範例一之一】：有效（增列重大缺失改善情形之說明段） 【範例二】：部分有效 【範例二之一】：部分有效（增列重大缺失改善情形之說明段） 【範例三】：少部分有效 機關連同所屬一併出具【含附表】 【範例四至六同上】 內部控制聲明書簽署負責單位 有效的內部控制制度仍需機關積極推動，避免流於文書形式，應真正內化於組織文化中，俾落實自主管理機制。 內部控制與內部稽核工作，為機關所有同仁的責任，並非專屬於內控或稽核幕僚人員之工作。 政府內部控制有賴各機關首長支持且全體人員共同參與，藉以預防或減輕危害機關的情事發生，協助達成施政目標並提