审计程序与审计证据(详解).pptVIP

第4章 审计程序与审计证据;4.1审计程序;4.1.1计划审计工作;签订审计业务约定书;初步了解和评价内部控制;实施风险评估;用于计划的审计风险模型;可接受的审计风险的评估因经营风险而改变。经营风险是指会计师事务所由于与客户的业务联系，导致虽然提交了正确的审计报告，但仍遭受损失的风险。例如，如果客户在审计完成后宣布破产，那么，即使审计业务的质量没有问题，会计师事务所遭受法律诉讼的可能性也会很高。;影响可接受审计风险的因素;影响可接受审计风险的因素;报告签发后，客户发生财务困难的可能性;虽然注册会计师很难在财务失败发生之前对其做出预测，但是下列这些因素是这种可能性上升的标志： （1）流动性状况 （2）以前年度的利润（亏损） （3）扩大融资的方法 （4）客户经营的性质 某些类型的企业，其本身的风险就要高于其他企业。 （5）管理部门的能力 ;注册会计师对管理部门正直性的评价;;;;制定审计计划;（１）进驻和了解被审计单位 （２）检查和评价内部控制 （３）审查财务报表项目 （４）获取审计证据;了解被审计单位;检查和评价内部控制系统;检查和评价内部控制系统;审查财务报表项目;获取审计证据;（１）整理评价审计中的重大发现和审计证据 （２）复核审计工作底稿和财务报表 （３）编制审计报告，提出管理建议书 （４）建立审计档案;整理评价审计中的重大发现和审计证据;复核审计工作底稿和财务报表;编制审