基础会计实训项目二 记账凭证实训.pdf

项目二记账凭证实训 Contents Contents CCoonntteennttss 任务一 填制专用记账凭证 任务二填制通用记账凭证 任务三审核记账凭证 项目二记账凭证实训 项目目标： 项目目标： 熟练地填制专用记账凭证。 熟练地填制通用记账凭证。 全面、准确地审核记账凭证。 项目导入： 项目导入： 福建著成服饰有限公司是一家中小企业，该公司会计主管是杨佳 兴、杨佳兴根据企业收、付款业务较多的情况，决定采用专用记 账凭证，并对财务科职员作如下分工：出纳：黄洋洋；制单：吕 文建；稽核：陈桦彬； 记账：杨佳兴；报表：杨佳兴。 任务一填制专用记账凭证 一、操作步骤 （一）审核原始凭证（略，如何审核原始凭证，详见项目一原始凭证实训 “ ”） （二）确定使用何种专用记账凭证。 1．如果原始凭证反映的是库存现金或银行存款增加的业务，应当填制库 存现金或银行存款的收款凭证（收款凭证的格式见图 2—1—1） 图2—1—1 任务一填制专用记账凭证 2.如果原始凭证反映的是库存现金或银行存款减少的业务，应当填制库 存 现金或银行存款的付款凭证。如果原始凭证反映的是库存现金和银行存 款之间以及各种类银行存款之间相互划转的经济业务，一般只填一份 付款 “ 凭证 （付款凭证的格式见图 ） ” 2—1—2 图2—1—2 任务一填制专用记账凭证 3.如果原始凭证反映的经济业务不涉及库存现金及银行存款科目，应当 填 制转账凭证（转账凭证的格式见图2—1—3） 图2—1—3 任务一填制专用记账凭证 （三）填写日期 专用记账凭证的填写日期可采用二种方法确定：一为业务发生日或填制 专用凭证当日，二为月末的日期。 （四）填写编号 当月专用记账凭证的编号，可在填写凭证的当日，也可在凭证全部编完 的 月末。专用记账凭证