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第六章　审计计划 　　1.命题特点分析　　2.本章学习要求　　3.主要内容讲解 　　本章属于比较重要的内容，通过本章的学习，考生应能够明确计划审计工作的基本步骤和相关内容。在考试中本章可涉及各种题型，如09年考查了审计计划的简答题，10年、11年均考查了客观题，此外，在审计报告的综合题中运用重要性确定审计报告类型也是经常考查的内容。具体要求如下：　　1.理解审计业务约定书的内容；　　2.理解总体审计策略和具体审计计划；　　3.掌握审计重要性的含义及其运用。 第一节　初步业务活动 　　　　一、初步业务活动的目的和内容　　（一）初步业务活动的目的——核心目的是确定是否接受业务委托　　（二）初步业务活动的内容　　初步业务活动包括：针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；评价遵守相关职业道德要求的情况；就审计业务约定条款达成一致意见。　　补充：初步业务活动工作底稿　　　　初步业务活动目标：　　确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。 初步业务活动程序 索引号 执行人 1.如果首次接受审计委托，实施下列程序：（1）与被审计单位面谈，讨论下列事项：1）审计的目标；2）审计报告的用途；3）管理层对财务报表的责任； 4）审计范围；5）执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求；6）审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式；7）管理层提供必要的工作条件和协助；8）注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息；9）利用被审计单位专家或内部审计人员的程度（必要时）；10）审计收费。（2）初步了解被审计单位及其环境，并予以记录。（3）征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通。 DH 　 2.如果是连续审计，实施下列程序：（1）了解审计的目标，审计报告的用途，审计范围和时间安排等；（2）查阅以前年度审计工作底稿，重点关注非标准审计报告涉及的说明事项，管理建议书的具体内容，重大事项概要等；（3）初步了解被审计单位及其环境发生的重大变化，并予以记录；（4）考虑是否需要修改业务约定条款，以及是否需要提醒被审计单位注意现有的业务约定条款。 略 　 3.评价是否具备执行该项审计业务所需要的独立性和专业胜任能力。 　 　 4.完成业务承接评价表或业务保持评价表。 AA/AB 　 5.签订审计业务约定书（适用于首次接受业务委托，以及连续审计中修改长期审计业务约定书条款的情况）。 AC 　 　　　　1.客户法定名称（中/英文）： 　　2.客户地址：　　______________________________________________________________　　电话：_______________________传真：____________________________　　电子信箱：__________________ 网址：_____________________________　　联系人：__________________ 　　3.客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：　　______________________________________________________________　　4.客户所属行业、业务性质与主要业务：　　______________________________________________________________　　5.最初接触途径（详细说明）　　（1）本所职工引荐 __________________________________ 　　（2）外部人员引荐________________________________ 　　（3）其他（详细说明）_____________________________ 　　6.客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期。　　_______________________________________________________________　　7.治理层及管理层关键人员（姓名与职位）： 姓 名 职 位 　 　 　 　 　 　 　　8.主要财务人员（姓名与职位）： 姓 名 职 位 　 　 　 　 　 　 　　9.直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：　　______________________