一道借款费用例题的详细分析.docVIP

借款费用例题分析 原题：MN公司拟在厂区内建造一幢新厂房，有关资料如下： （1）2007年1月1日向银行专门借款5000万元，期限3年，年利率6%，每年1月1日付息。 除专门借款外，公司只有一笔其他借款，该公司于2006年12月1日借入的长期借款6000万元，期限5年，年利率8%，每年12月1日付息。 由于审批、办手续等原因，厂房于2007年4月1日才开始动工兴建，当日支付工程款2000万元。工程建设期间的支出情况如下： 2007年6月1日：1000万元； 2007年7月1日：3000万元； 2008年1月1日：1000万元； 2008年4月1日：500万元； 2008年7月1日：500万元。 工程于2008年9月30日完工，达到预定可使用状态。其中，由于施工质量问题工程于2007年9月1日至12月31日停工4个月。 专门借款中未支出部分全部存入银行，假定月利率为0.25%。假定全年按照360天算，每月按30天算。 分析： （1）借款情况 借款编号 借款本金 借款利率 借款期限 借款性质 1 50,000,000 6% 3年 专门借款 2 60,000,000 8% 5年 一般借款 支出情况 日期 支出金额 专门借款 一般借款 专门借款剩余 2007-4-1 20,000,000 20,000,000 0 30,000,000 2007-6-1 10