财务管理学 教学课件 ppt 作者 朱永明 第九章_流动资产管理.pptxVIP

流动资产管理;流动资产管理;第一节 流动资产概述;一、流动资产的概念及特征;二、流动资产的分类;(一)按资产的占用形态划分;(一)按资产的占用形态划分;(二)按流动资产在企业生产经营中所起的作用划分;1.工业企业流动资产的划分;2.商业企业流动资产的划分;(三)按对流动资产进行计划管理的需要划分;(四)按流动性的大小划分;三、流动资产管理的意义;四、流动资产投资策略;1.配合型投资策略;2.稳健型投资策略;3.激进型投资策略;第二节 现 金 管 理;一、持有现金的动机和现金成本;(一)持有现金的动机;1.正常生产经营的需要—— 交易动机;2.经营安全的需要—— 预防动机;3.有利时机投资的需要—— 投机动机;(二)现金成本;1.管理成本;2.机会成本;3.转换成本;4.短缺成本;二、现金管理的目的和内容;三、现金收支预算管理;(一)现金收支预算管理的基本原则;(一)现金收支预算管理的基本原则;(二)现???收支预算的编制;1.各部门编制现金支出预算;2.财务部门汇同销售部门编制现金收入预算;3.编制现金收支预算方案;四、最佳现金持有量的确定;(一)成本分析模式;;(二)存货模式;图9-1 一段时间内的现金持有状况;【例9-2】某企业预计在一个月内需用现金80 000元。现金收支均衡，有价证券每次转换成本为100元，有价证券年利率为12%，那么该企业月内最合理的现金持有量计