第二章 货教材币资金.pptVIP

本章框架 第一节 货币资金概述 第二节 库存现金 第三节 银行存款 第四节 其他货币资金 第一节 货币资金概述 一、货币资金的管理 狭义的现金——库存现金 广义的现金——货币资金+现金等价物 （Cash Equivalents） （一）库存现金的管理 准确记录现金的收、付、余 防止或减少由侵占或挪用而产生的损失 保证现金占有量的适当 （一）库存现金的管理 职工工资、津贴 个人劳务报酬 颁发给个人的各种奖金 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 向个人收购农副产品和其他物资的款项 出差人员随身携带的差旅费 结算起点（1000元）以下的零星开支 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 [结论] 现金结算主要适用于企业向个人的支付以及结算起点以下的零星开支。 （一）库存现金的管理 一般：3-5天 特殊：可以＞5天，但必须≤15天 [注意] 超过库存限额的现金，当日送存银行。 （一）库存现金的管理 当日收入当日送存银行；不得坐支 现金支取需注明用途且经批准 不准“白条抵库”、套现、出租出借账户、公款私存、设置“小金库”。 出纳定期编制“现金收入报表”、“现金支出报表” （二）银行存款的管理 基本存款帐户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款