第二章货币教材资金.pptVIP

目的和要求 1、了解货币资金的管理与控制 2、掌握货币资金的基本帐务处理方法和 银行存款余额调节表的编制方法 第一节 货币资金概述 一、货币资金的概念与内容 （一）概念 是企业停留在货币形态的那部分资金 （二）内容 1、按形式分: 铸币、纸币、银行活期存款、支票、本 票、汇 票等 2、按地点和用途分 :库存现金、银行存款、其他 货币资金 （三）特点 是企业资产中流动性最强的部分，是任何企业 进行生产经 营活动的基本条件。 二、货币资金的控制 为了确保货币资金的安全与完整。一方面要严格遵守国家有关货币资金的管理规定，另一方面要建立健全企业内部的货币资金内控制度。 （一）帐钱分管制度 应建立货币资金业务的岗位责任制，实行帐钱分管制度，即管钱的不管帐， 管帐的不管钱。出纳人员与会计人员应相互牵制与监督，还应不定期轮岗。 出纳人员一般只能从事以下业务：现金收付和保管、跑银行、登记现金和银行存款日记帐等，但不能担任会计档案保管、稽核、登记现金与银行存款总帐、编