小额贷款客户调查财务报表编制与分析.pptVIP

现金流量表 期初现金 + - = 期间内流入的现金 期间内流出的现金 期末现金 注意： 现金流入及流出之间并没有直接的关系 现金来源和使用之间也没有直接的联系 贷款只能用钱来偿还！ 净现金流的计算 ? 期间内收到的任何现金（不要把它和期间内的销售收入相混淆） 可能的来源 ? 现金销售收入 ? 过去产生的应收帐款得到了支付 ? 提前获得的货款 ? 借给某人的款项得到了偿还 ? 某人提供的贷款 ? 其它收入（妻子的收入、遗产等等） 净现金流的计算 期间内任何付出的现金(不要和期间内的成本相混淆) ? 可能的用途 ? 现金采购 ? 支付过去产生的应付帐款 ? 提前预付的货款 ? 偿还借款 ? 购买固定资产 ? 其它开支 （如妻子生日宴会、孩子上大学的费用） 现金流量表和损益表的区别 ? 现金流入 ? 现金支出 ? 净现金流入 收入 费用 利润 现金流量表=损益表？ 小企业或微小企业通常 ? 用现金交易 ? 立刻完成交易（没有长期的买家或卖家赊账） ? 存货周转频率很高（因为存货量小） 结论：如果客户满足上述条件的企业，可以只编损益表。 ? 然而，每次分析客户财务状况时，必须检验客户的状况与上述理想状 况是否吻合：大额的、期限长的应收帐款或应付帐款使得编制现金流 量表尤为必要。 基于现金流的损益表 小额贷款客户调查 财务