第2章货币教材资产.pptVIP

沈晓丰 财务会计 教学课件 第2章 货币资产 第2章 货币资产 学习目标 ⒈了解现金管理制度，掌握现金的会计处理。 ⒉了解企业开立账户的规定；掌握银行转账结算方式以及银行存款的清查。 ⒊掌握其他*货币资金的会计处理。 ⒋掌握外币业务的会计处理。 2.1现金 2.1.1货币资产的概述 在企业的各项经济活动中，货币资产起着非常重要的作用。 由于货币资产具有高度的流动性和支付能力，因此加强货币资产的管理和控制是至关重要的。 ? 货币资产包括现金、银行存款和其他货币资金。 2.1.2现金管理制度 现金有广义现金和狭义现金之分。 狭义现金是指存放在财会部门、由出纳人员保管的货币，包括人民币现金和外币现金。 广义现金除了狭义现金外，还包括银行存款和其他持有的符合现金定义的有价证券。 根据国务院发布的《现金管理暂行条例》的规定，现金管理制度包括库存现金限额的规定、现金收支的规定、现金使用范围的规定和现金内部控制制度。 现金的限额管理 银行为每个开户单位核定库存现金的最高限度库存金额称为库存限额。库存现金限额由开户银行根据开户单位3至5天的日常零星开支所需要的现金核定。 对边远地区和交通不方便的地区，开户单位库存现金限额可按多于5天日常零星开支所需要的现金计算，但最多不得超过15天的日常零星开支所需要