资策会稽核作业为例.pptVIP

內部控制制度之三大防線 第一防線-主要控制 執行單位:業務部門 1.審查和監督 2.分工和牽制 內部控制制度之三大防線 內部控制制度之三大防線 第三防線-獨立查核 執行單位:內部稽核部門 1.評估第一、第二防線內控功能的有效性 2.提出客觀及建設性的建議與報告 內部稽核程序概述 推動內部稽核制度關鍵要素 最高管理階層的重視與支持 良好組織文化 健全可行的內控制度 內控成本與效益考量 * 內部控制制度與內部稽核 陳登乾 2012.10.16 大 綱 內部稽核功能演進的趨勢 內部控制制度之三大防線 內部稽核價值 內部稽核程序概述 推動內部稽核制度關鍵要素 Q＆A 內部稽核功能演進的趨勢 功 能 法令遵循 財務報導 營運績效 階段一 階段二 階段三 階段四 演 進 階 段 危機與轉機 效率及效果 經營策略 第二防線-管理監督 執行單位:業管（權責）部門 1.查核和保證 2.控制和報告 Internal Auditing = Assurance, Insight Objectivity Governing bodies and senior management rely on internal auditing for objective assurance and insight on the effectiveness and efficiency of governance, risk management, and internal control processes. 內部稽核＝確認、深刻見解和客觀性 機構治理單位和高階管理階層依賴內部稽核對治理、風險管理及 內部控制過程的效果和效率，提供客觀的確認與深刻的見解。 內部稽核價值（Value of Internal Auditing） 資料來源：中華民國內部稽核協會 2012 ASSURANCE = Governance, Risk Control Internal auditing provides assurance on the organization’s governance, risk management, and control processes to help the organization achieve its strategic, operational, financial and compliance objectives. 確認＝治理、風險和控制 內部稽核對機構的治理、風險管理和控制過程提供確認， 以協助機構達成其策略、營運、財務及遵循的各項目標。 內部稽核價值（Value of Internal Auditing） 資料來源：中華民國內部稽核協會 2012 INSIGHT = Catalyst, Analyses, Assessments Internal auditing is a catalyst for improving an organization’s effectiveness and efficiency by providing insight and recommendations based on analyses and assessments of data and business process. 深刻見解＝催化、分析和評估 內部稽核藉由對資料和營運過程之分析與評估，提出深刻見解和 建議，可促使機構改善其效果及效率。 內部稽核價值（Value of Internal Auditing） 資料來源：中華民國內部稽核協會 2012 OBJECTIVITY = Integrity, Accountability, Independence With commitment to integrity and accountability, internal auditing provides value to governing bodies and senior management as an objective source of independent advice. 客觀性＝誠正、當責和獨立 內部稽核應保持誠正並善盡職責，以提供獨立客觀的意見， 俾對治理單位和高階管理階層產生價值。 內部稽核價值（Value of Internal Auditing） 資料來源：中華民國內部稽核協會 2012 第一階段 評估規劃 第二階段 查核 第三階段 報告 第四階段 追蹤改善 依組織所處環境、營運策略及目標，評估分析其風險 擬定年度稽核工作計畫，陳董事長核定後送董監事會通過後實施。 各稽核項目擬定稽核程式、檢查事項與查核計畫及