集团企教材业合并会计报表编制经典方法(经典推荐).pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 三、内部固定资产使用期间的抵消处理 （一）抵消原价中利润对期初利润的影响 借：未分配利润——年初 30000 贷：固定资产——原价 30000 （二）将以前年度累计多计折旧数额抵消 借：固定资产——累计折旧 （以前年度累计多提折旧数） 贷：未分配利润——年初 三、内部固定资产使用期间的抵消处理 （三）抵消本期多计提的折旧数 借：固定资产——累计折旧 （本期多提数） 贷：管理费用 （四）举例：p147 三、内部固定资产使用期间的抵消处理 第二年的抵消分录 （1）借：未分配利润——年初 30 000 贷：固定资产——原价 30 000 （2） 借：固定资产——累计折旧 7 500 贷：未分配利润——年初 7 500 （3）借：固定资产—累计折旧 7 500 贷：管理费用 7 500 三、内部固定资产使用期间的抵消处理 企业第三年的抵消分录 （1）借：未分配利润——年初 30 000 贷：固定资产——原价