第一章-会计学概述--天津大学.pptVIP

* 三栏式明细分类帐 年 凭 证 摘 要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 种类 编号 会计科目：应收账款—新科公司 第2页 三栏式明细账账页的格式同总分类账的格式基本相同，它只设借方、贷方和余额三个金额栏，不设数量栏。 这种账页格式适用于只核算金额的应收账款、应付账款等账户的明细核算。 * 数量金额式明细分类帐 1009 编 号 1号 名称、规格 钢材 类 别 3000 储备定额 1号库 存放地点 公斤 计量单位 年 凭 证 摘要 收 入 发 出 结 存 月 日 种类 编号 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 01 6 1 结存 1000 8 8000 6 3 收 01 购入 600 9 5400 6 10 领 01 发出 200 9 1800 数量金额式明细账账页格式，是在收入、发出、结存三栏内，分别设置“数量”、“单价”、“金额”等栏目，以分别登记实物的数量和金额。 数量金额式明细账适用于既要进行金额明细核算、又要进行数量明细核算的财产物资项目。如“原材料”、“产成品”等账户的明细核算。 它能提供各种财产物资收入、发出、结存等的数量和金额资料，便于开展业务和加强管理。 * 多栏式明细分类帐 年 凭 证 摘 要 业务招待费 咨询费 诉讼费 研究与开发费 排污费 余额 月 日 种类 编号 管理费用明细账 * 4.3 对账和结账 为了保证账簿记录的真实可靠，对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对，这种核对工作，在会计上叫对账。 账证核对 账账核对 账物核对 账款核对 (1)总分类账中，全部账户的借方余额合计数应同贷方余额合计数相符。 (2)总分类账中，“现金”、“银行存款”账户的余额数应同相对应的日记账余额数核对相符。 (3)总分类账中，各账户的月末余额，与所属明细分类账户月末余额之和核对相符。 (1)现金日记账的账面余额应同现金的实际库存数每日核对相符。 (2)银行存款日记账的账面余额应同银行对账单核对相符，每月至少核对一次。 (3)各种应收、应付款等明细分类账账户的余额，应定期与有关单位或个人核对相符。 * 结账就是把一定时期内发生的经济业务在全部登记入账的基础上，将各种账簿记录结出“本期发生额”和“期末余额”的过程。 1、检查本期所发生的各类经济业务是否都已填制会计凭证并登记入账。 2、按会计制度规定和成本计算要求，结转各收入、费用、成本账户，计算并确定本期的利润； 3、分别结出各种日记账、总分类帐、明细分类账的本期发生额和期未余额，并按规定在账簿上作出结账的手续。 * 年 凭 证 摘 要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 种类 编号 明细分类账 会计科目： 第15页 应收账款——新科公司 07 5 1 上月结余 100000 借 4 转 21 销售产品欠款 50000 18 银收 01 还款 120000 31 本月合计 65000 150000 15000 借 …… 本季合计 * 案例讨论 问题1：安然公司2001年12月初申请破产保护，美国媒体一片愤慨；2002年1月，安然的审计师安达信公开承认，他们销毁了大量的文书与证据。安达信销毁各种文书证据的动机是什么？ 问题2：当你理解了会计凭证和账簿在会计信息生成和保存过程中的重要性，试讨论银广夏销毁会计资料的影响和后果有哪些？ * 第五节 会计循环 经济业务发生 编制会计分录 过账 编制会计报告 对帐和结帐 试算平衡 会计活动的过程 * 会计循环示意图 经济活动 原始凭证 记帐凭证 收款凭证 付款凭证 转帐凭证 账簿 总帐 明细帐 日记帐 财务报告 利润表 资产负债表 现金流量表 试算、对帐、结帐、编表 编制分录 过帐 * 1、会计科目是对会计要素按照经济内容所作的进一步分类。按照经济内容一般分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。会计科目按隶属关系可以分为总分类科目和明细分类科目。 2、会计帐户是对会计要素进行分类核算的工具，是具有一定结构的、用来序时地、连续地记录会计科目经济业务发生情况的具体格式。 3、 复式记账法是对发生的每一项经济业务，都要以相等的金额同时在两个或两个以上相互联系的账户中进行记录的方法。 4、借贷记账法是以“借”、“贷”为记账符号、反映各项会计要素增减变动情况的一种复式记账法 。 第二章小结 * 5、 会计分录是指对每一项经济业