金融会计-第二章--基本核算方法.pptVIP

第四节 账务组织 一、账务组织 账务组织是指账簿设置、记账程序及账务核对方法有机结合的系统。银行现行的账务组织由明细核算和综合核算两个系统构成。 1、明细核算 2、综合核算 明细核算 特点：对每一个会计科目分户的详细记录。 组成： 1、分户账：按单位或资金性质立户，使各科目的详细记录。是办理业务和客户核对账务的重要工具。可根据实际业务设甲、乙、丙、丁四种账。 2、登记簿 3、余额表：核对总账、分户账余额和计息的重要工具。 计息余额表 一般余额表 4、现金收入日记簿和现金付出日记簿 综合核算 特点：按科目进行的总括记录。 1、科目日结单：每一科目当天发生额、传票张数，是登记总帐的依据。 2、总账：各科目的总括记录，是综合核算和明细核算相互核对和统驭分户账的主要工具，是定期编制各种报表的依据。 3、日计表：综合反映各科目当日发生额和余额的报表，也是轧平当日账务的重要工具。 二、账务处理 账务处理是指从办理业务受理或编制凭证开始，经过账务记载与账务核对，直至编制日计表，轧平账务为止的全部核算过程