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信用与收款 任何企业的首要目标都是生存。也就是说，一家公司必须有足够的现金以履行其义务。本 文向企业所有人/经理说明如何规划现金在企业中的流动，从而为未来的要求作出规划。 简介 “业务在大量增长，仅本月销售量就已上升五十多个百分点。” 很多自豪的企业所有人/经理认为销售量的增长就是企业的成功。但是，很多这些所谓的 “成功”企业都正在陷入破产边缘，因为它们没有足够的现金来满足上升中的销售量的需 要。因为，没有现金，企业又如何能够支付帐单、满足薪酬要求、为增长后的销售需求购 买商品呢？ 一家企业必须有足够的现金，以履行其法律义务并避免陷入破产境地。这是一个可能会压 倒其它目标（诸如销售量）的首要业务目标。如果破产了，额外的销售量又有什么用处 呢？ 充足的现金是维持一家成功企业的关键之一。因此，您必须明白现金是如何在企业中流动 的，以及规划可以如何消除对未来要求的一些不确定因素。 现金流量 现金循环周期 在任何一家企业中，都有一系列连续的事件，可能会增加或降低现金余额。 现金用以购买材料和服务以生产成品。售出存货时，这些销售生成现金和应收帐款，即客 户所亏欠的金钱。当客户付款时，应收帐款减少，现金帐户余额增加。然而，现金流量并 不一定与当期的销售额有关，因为客户可能在下一期才付款。 营运资本净额 流动资产指那些现金资源，以及那些在一年内或一个正