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经济业务 填制或取得 原始凭证 填制 记账凭证 账簿 会计报表 第五章 会计凭证 第三节 记账凭证 复式记账凭证的基本内容及填制方法 1. 记账凭证的名称 2. 填制日期 一般是填写记账凭证当天的日期。 2015　 11　 28 转字第6１号 生产成本 A产品 B产品 原材料 甲材料 5 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 8 0 0 0 0 0 8 0 0 0 0 0 1 张ＸＸ 李ＸＸ 领用甲材料 ￥ 3.凭证 编号： 编号方法有多种，都应该按月顺序编号。即每月从第1号编起，每月末最后一张记账凭证的编号旁边要加注“全”字，以免凭证散失。 2015　 11　 28 转字第61号 生产成本 A产品 B产品 原材料 甲材料 5 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 8 0 0 0 0 0 8 0 0 0 0 0 1 张ＸＸ 李ＸＸ 领用甲材料 ￥ 第99号 2 2015 11 28 张一凡报销差旅费 管理费用 差旅费 116300 库存现金 16300 其他应收款 张一凡 100000 116300 ￥ X X XXX 记 账 凭 证 （1）可以按所有业务统一编号，即编一个顺序号。 一般适用于采用通用凭证的企业。如：总号第X号 （2）按业务类别分别编号，即编多个顺序号。 一般适用于采用专用凭证的企业。 1）编三个顺序号: 收字第X号、付字第X号、转字第X号 2）编五个顺序号: 银收字第X号、银付第字X号、 现收第字X号、现付第字X号、 转字第X号 （3）将统一编号与分类编号相结合。 如：某转账凭证编号为“总号为第X号，分号为转字第X 号” 2015　 11　 28 第126号 转字第6１号 生产成本 A产品 B产品 原材料 甲材料 5 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 8 0 0 0 0 0 8 0 0 0 0 0 1 张ＸＸ 李ＸＸ 领用甲材料 ￥ 注：一笔会计分录编制了多张记账凭证的，采用“分数编号法” 如： 结算分配本月职工工资， 其中： 甲产品生产工人工资 80000 乙产品生产工人工资 50000 车间管理人员工资 30000 行政管理部门人员工资 20000 专设销售机构人员工资 15000 工程管理人员工资 10000 借：生产成本－甲产品 80000 －乙产品 50000 制造费用 30000 管理费用 20000 销售费用 15000 在建工程 10000 贷：应付职工薪酬 205000 假如这是本月第70笔转账业务需要填写二张转账凭证。 凭证编号： 1 2 转字第70 转字第70 2015　 11　 28 转字第6１号 生产成本 A产品 B产品 原材料 甲材料 5 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 8 0 0 0 0 0 8 0 0 0 0 0 1 张ＸＸ 李ＸＸ 领用甲材料 ￥ 4. 摘要 经济业务摘要应与所属原始凭证的内容相符， 文字表述准确，简明扼要。 5. 会计科目 列明一级科目、二级科目或明细科目。 会计科目和明细科目要写全称，不能省略，以便日后核查。 2015