存货审计资料程序表.docVIP

存货审计程序表 被审计单位名称 编制人及日期 索引号 A11-1 被审会计报表属期 复核人及日期 页 次 审计目标：1、核定资产损失的真实性 2、核定资产的真实存在性 序号 审 计 程 序 执行情况说明 底稿索引号 一 1 2 3 4 5 二 1 2 3 4 三 损失认定的证据审核 盘盈和盘亏的存货损失认定依据及审核 A、存货盘盈和盘亏汇总表； B、存货保管人对于盘盈和盘亏的情况说明； C、盘盈工程物质的价值确定依据（包括相关入库手续、相同相近存货采购发票价格或者其他确定依据） D、盘亏存货的价值确定依据； E、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。 报废、毁损的存货损失认定依据及审核 A、单项或者批量金额较小的存货，由企业内部有关部门出具技术鉴定证明； B、单项或者批量金额较大的存货，取得国家有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的社会中介机构出具的技术鉴定证明； C、涉及保险索赔的，收集保险公司理赔情况说明； D、企业内部关于存货报废、毁损情况说明及审批文件； E、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。 被盗的存货损失认定依据及审核 A、向公安机关的报案记录；公安机关立案、破案和结案的证明材料； B、涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明； C、涉及保险索赔的，应有保险公司理赔情况说明。 对已削价、折价处理的存货，由企业有关部门