财务知识培训讲义.docVIP

培训讲义　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　 一、 管理费用报销流程及注意事项 第一条 费用报销一律经业务经办人及陪同人员签字、部门负责人复核、财务负责人复核、副总经理审核，报总经理审批后方可报销。 第二条 因公在市内办事，无需或没有派车者，可乘坐公共汽车、中小巴，按实报销。因业务接待需要或时间紧急、或携带重要资料，可自觉从严控制乘坐的士，报销时须另附明细，详细列明各次事由、时间、起止地点和金额； 第三条 业务招待费开支必须本着必需、节约的原则。当有接待需要时，总经办、财务部、市场部人员必须事先向总经理说明事由、招待客人名称、身份、时间、陪同人员、接待标准等。工程部、人事部、行政部人员预计费用300元以下向副总经理请示，超过300元由副总经理向总经理请示。相关经手人在报销时需出具文字汇报，汇报此次接待的效果等，如已超出标准也一并在汇报中说明。公司陪客人员必须是对口、相关的人员，与业务无关人员不得陪客。报销时由相关陪同人员签字证明。原则上，公司内部不作任何招待，如有特殊情况，应视同业务招待费处理。 第四条 差旅费报销业务流程及审批权限 1、为了强调计划性和事前控制，员工在出差前，无论是否借支差旅费，均应填报“出差申请表”（见行政人事部表格），对本次出差可能发生的费用进行合理计划。凡事前未经批准的出差，一律不得报销。临时紧急出差需副总经理以上同意安排。 返纳借支差旅费申请审批报销审批批2、业务流程： 返纳 借支差旅费 申请审批 报销审批批 出差申请 出差申请 《出差申请表》/《借款单》 《费用报销单》 3、出差申请及借款审批权限： 审核：部门负责人 审批：副总经理 加签：财务会计（有借款的） 第五条 出差开支标准执行参见行政人事部《出差管理规定》。 第六条 相关经手人可预先到财务借支费用，并在借支后3天内报销。预支金额3000元以下由部门负责人、财务负责人复核、副总经理审批，预支金额3000元以上需由总经理审批。 第七条 报销注意事项： 票据金额或日期修改无效，财务将不予报销； 费用报销单据原则上必须是发票或财政收据，如不能提供发票时，应说明理由，并提供能证明该笔费用发生最有效的单据； 所有费用单据必须为原件，复印件不予报销； 报销运费及快递费，须发货单、快递单同发票齐全，才准予报销； 报销时间的规定： 所有费用必须在发生之日起一周内报销，出差外地所发生的必须在经办人返回之日起一周内报销。 财务部必须在受理费用票据之日三日内处理业务完毕。 超出规定报销时间，费用一律自负，不得报销。 二、 固定资产、办公用品的购置 第一条 购置固定资产，应由需求部门提出“固定资产购置申请表（见附件1）”报部门负责人提出意见，财务负责人复核、副总经理审核，经总经理批准后才能购置。 固定资产购置申请表内容包括：资产名称、规格、型号、数量、单价、金额、预计安装完工日期、及安装费用、供应商选择、付款方式和付款日期、使用及管理部门、申请理由等。 第二条 要求事先知道价格、单位名称及账号后，方可办理借款手续，由财务部开具转帐支票。 第三条 固定资产报销时需有采购发票、固定资产购置申请表及购货合同（有合同时）。财务部应建立固定资产卡片，并有资产编号。 第四条 固定资产、低值易耗品、电脑耗材等支付，均应填写付款审批单。 第五条 办公用品由行政人事部负责采购，各部门向行政人事部申请领用办公用品。行政部采购前应先填具“办公用品采购计划表” （见行政部相关表格）报部门负责人审批后方可采购。 行政人事部采购人员采购回来一周内（月结除外），持办公用品采购计划、发票、客户送货单（有公司人员的签字验收），填具付款申请单，按相关规定报销。 三、 借款及备用金的有关说明 第一条 借款一律采取“前款不清，后款不借”原则。 如确实因特殊原因前款不能结清，而又需再借款的，需特别说明前欠借款不能结清的理由及预计结清日期。经总经理同意后才能办理再借支。 第二条 员工因公借款，必须先填好“借支单”，借款金额要根据实际情况进行合理预计，金额3000元以下由部门负责人、财务负责人复核、副总经理审批，预支金额3000元以上需由总经理审批。 出差人员、采购人员完成业务返回公司后，应在一周内按规定到财务部报账，退还多余金额。如果报账后有部分金额结欠，或者一周内不办理报销手续的人员的欠款，财务部有权采取必要措施，次月起在工资中扣除，直至足够抵偿借款额为止。 第三条 私人之间借款公司一律不代为扣回，否则由此产生的纠纷及损失由代扣人员自行负责。 第四条 各工程项目现场主管根据实际情况可申请不超过2000元的备用金，用于处理工程上的突发事件及零星急需物资采购。原则上工程备用金不再作为借支员工生活费使用，特殊情