银行存款审计目标课件.docVIP

( 一) 银行账户管理不严格 一是擅自开设银行账户。 有的单位 为了“方便”工作， 擅自开设临时账户， 将部分单位存款转存为个人 信用卡存款；擅自为所属服务保障单位在多家金融机构开设银行账 户；擅自调整经审批同意的开户银行， 原批准银行变更后不及时报批 或备案；地方金融机构为所属服务保障单位开设银行账户不报告， 不 及时清理撤销。 二是擅自审批开户。 未按上级规定的权限和开户单位 性质审批基本存款、一般存款、临时存款等开户许可证；临时存款账 户开户审批没有注明有效期， 或者到期不重新申请报批继续使用， 实 际上将其转变为基本存款账户。 三是银行账户清理不彻底。 部队代号 或番号调整、服务保障单位撤销后，只划转存款，原账号长期闲置不 撤销，成为“睡眠账户”； 原有军队服务保障单位的经营管理权变更 为地方单位后，不及时变更银行账户，有的仅变更预留银行印签，实 际上仍为军队账户， 或者虽开设地方账户， 但原有军队账户继续长期 保留不撤销。四是出租或出借银行账户。短期内，以相同金额一收一 支银行存款，或收入银行存款，提取现金，或存入现金，同时支出银 行存款，但会计账、出纳账均无反映。 ( 二) 银行存款收支管理不 规范 一是提取现金审批制度不落实。 预留银行的印签全部由一人 保管使用， 大额提取现金没有审批单且单独一人前往提取。 二是现金 支票管理不严格。 机关业务借款频繁使用现金支票，