企业会计制度设计（主编 曲纹笠-张敏）项目一 会计组织结构设计.pptxVIP

项目一 会计组织结构设计; 大连金元宾馆于1996年成立，隶属于大连某集团公司，下无分厂和子公司，其经营性质为国有服务型企业，共有员工80人，其基本组织结构包括：总经理办公室，负责企业总体决策和管理；财务部，负责企业账务处理及报表编制；客房部，管理宾馆客房业务；工程部，负责企业的建设及维修业务；后勤保安部，负责企业后勤事务，并维持企业秩序；娱乐部，负责泳宫、保龄球场等；招商部，这是该宾馆的一大特色。负责同承包部门联系，收取租金、设施费，同时???持他们的治安。 大连金元宾馆就其宾馆服务行业的地位来说，还是具有一定优势的，主要表现在两方面的特色上。首先该宾馆占地面积较大，主要设施包括咖啡馆、泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施，这在同行业中属于设施较完备的。这使得该宾馆的收入来源变得多样化。其次，就其主营的宾馆业务来看，该宾馆共有客房71套，达到三星级标准，但其所处的地段属新城区，环境幽静，不同于大多数处于闹市区的宾馆。为增加特色，宾馆还特别设置了别墅客房，以吸引顾客。在对其娱乐业务的管理上，该宾馆没有设立会员制，通过顾客交纳一定款额，办理金卡，享受一定的消费优惠。;宾馆原有会计制度 （一）会计部门人员组成 财务经理1名、出纳1名、会计1名。 （二）会计核算流程 各部门内部自己指定人员，负责收集该部门每天的原始凭证，在各自的前台汇总，由前台收银员编制部门日报表，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日工作结束时交于会计部门，由会计入账。;（三）内控情况 1.采用宾馆专用会计软件，实行会计电算化管理，一定程度上避免了员工舞弊行为。 2.大的金额报销要由部门经理签字。 3.现金管理。每天营业结束时进行现金盘点，直接存入银行。保留备用金2000元。 4.人事管理。制定考勤卡制度，对于达到一定迟到次数的员工，发过失单，并扣发当月的奖金。 5.固定资产管理。分为固定资产报废和固定资产购置两部分。对于固定资产报废，由使用部门提出申请，小件资产，如桌椅，直接批准报废；对于单位价值大的物件要先经工程部人员检验，若其判断确实不能维修的，才能批准报废。至于固定资产购置，对于单位价值大的总经理要过问，并请使用部门的专家查看物件的品牌、功能、价格等，并参照行业标准，???较后进行采购，并且在采购后物件先入库，再领用，手续必须齐备。 6.存货采购。宾馆的存货多为一般小商品，如饮料、生活用品等，由商场部门直接向厂家订购，并存放于商场中，宾馆不另设仓库，客房部和其他娱乐部门需要时可向其领用。;（四）成本控制情况 1.控制能源消费。宾馆的电费、水费、工程消费、客房部消费、房屋折旧等，能源消费是开支最大的项目。 2.存货管理。宾馆的日常小商品由商场部门采购、存放，在需要时由商场供应，避免了仓储费用。;（五）各类会计业务处理程序 1.业务收入的处理 业务收入主要有：客房收入，娱乐收入，承包收入（将一部分资产如餐厅等承包出去的收入），出租费、管理费收入（将空调、热、冷电机等出租给承包商，收取一定费用）。 客房娱乐部分的收入设有金卡消费制及信用卡，可享有折扣，金卡是用现金买的。 主要业务收入控制。先按约定单价开单，单上注明单价，由客人签字，结账时，再开一张清单（由电脑打印出来的，包括单价、其他消费的总金额），由客人再次签字予以确认。 2.货币资金业务的处理 主要业务收入的形式为：支票、现金及信用卡。每天前台汇总营业款，然后自己去银行交现金。所设的一般控制为：货币资金的报销由总经理签字后入账，定期设有现金盘点。 3.固定资产业务处理 固定资产分类。房屋类：原20年的使用期限，现为30年（账本上）。设备类：灯具、电梯、冷热点机、空调等。用具类：桌椅、沙发等。 固定资产的折旧费用按直线法计提，以简单为主，选择不享受税收上的优惠。小件的维修由本企业下设的工程部负责；大件的维修或报废要经总经理审核。;（五）各类会计业务处理程序 4.采购业务的处理 各部门均设有一名采购员，负责日常消耗物品的采购，金额较小。采购时直接与供应厂家联系，不与零售商挂钩。 采购业务的一般流程如下：采购部门负责人提出申请——交由经理审核、签字——采购员购货——办理入库手续——使用时办理出库手续 采购业务的控制。购货量大时，用支票转账；量少时直接用现金支付。购货的价值大时，由总经理亲自过问：向谁买、买的价格是否超过超市价格，并派专门技术人员进行验收；价值小时不进行验收。 5.成本、费用业务的处理 成本费用项目主要为：能源消耗、房屋折旧、工程上的消费、营业费用（如：清洗客房的床单，肥皂、牙刷用过就要重新购置）。 成本费用控制由财务部负责，主要措施有