一般会计业务处理程序.docVIP

PAGE / NUMPAGES 制度名 一般会计业务处理程序 电子文件编码 GLZD109 页码 9-1 第一条 会计业务范围及其执行 1.本公司会计业务由各级主办会计人员及其助理人员处理. 所称主办会计人员，在总公司为财务经管部主管，在所属机构为会计部门主管. 2.会计业务包括下列各项： (1)原始凭证地核签； (2)记账凭证地编制； (3)会计簿记地登记； (4)会计报告地编制、分析与解释； (5)会计用于企业经管各种事项地办理； (6)内部地审核； (7)会计档案地整理保管； (8)其他依照法令及习惯应行办理地会计事项. 各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务. 3.会计业务地处理程序，应依本公司地规定，根据合法地原始凭证，造具记账凭证；根据合法地记账凭证，登记会计簿；根据符合规定地会计簿记，编制会计报告.但原始凭证地格式及其所记载地事项，具备记账凭证地条件者，得代替为记账凭证. 各种特殊会计事项，依本公司规定处理有滞碍难行时，得参酌一般会计地原理原则方法或习惯，在不违背政府法令范围内处理. 4.原始凭证关系现金、票据给予证券地出纳者，非经主办会计人员地盖章，不得为出纳执行. 5.主办会计人员于核对账目时，对于现金、票据、证券及其他各项财务应随时派员盘点.关于财物地核对与盘点事项，每年最少应办理一次. 签发人 责任人签名 制度名 一般会计业务处理程序