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PAGE 1 审计岗位笔试答案 单选题： 1、A 2、A 3、B 4、D 5、D 6、D 7、B 8、C 9、B 10、A 多选题： 1、BC 2、CE 3、AC 4、ABCE 5、ABC 6、ABD 7、ACDE 8、ABDE 9、ABD 10、ABC 简答题： 1. 你曾经完成过哪些审计任务，你用什么方法完成的（审计方法）？ （一）检查　　检查是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查，或对资产实物进行审查。　　检查记录或文件的目的是对 财务报表所包含或应包含的信息进行验证。　　1.检查记录或文件可提供可靠程度不同的 审计证据， 审计证据的可靠性取决于记录或文件的来源和性质。　　2.在检查内部记录或文件时，其可靠性则取决于生成该记录或文件的 内部控制的有效性。将检查用作 控制测试的一个例子，是检查记录以获取关于授权的 审计证据。　　3.某些文件是表明一项资产存在的直接审计证据，如构成 金融工具的股票或债券，但检查此类文件并不一定能提供有关所有权或计价的审计证据。　　4.检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。　　（二）观察　　1.观察是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或实施的程序。例如，对 客户执行的存货盘点或 控制活动进行观察。　　2.观察可以提供执行有关过程或程序的审计证据，但观察所提供的审计证据仅限于观察发生的时点，而且被观察人员的行为可能因被观察而受到影响，这也会使观察提供的审计证据受到限制。　　注意：一般观察程序是针对 内部控制执行的情况。主要用于对 内部控制的了解和 控制测试中。　　（三）询问　　1.询问是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取 财务信息和非 财务信息，并对答复进行评价的过程。　　2.知情人员对询问的答复可能为注册会计师提供尚未获悉的信息或 佐证证据，也可能提供与注册会计师已获取的其他信息存在重大差异的信息。　　3.在询问 管理层意图时，获取的支持 管理层意图的信息可能是有限的。在这种情况下，（1）了解 管理层过去所声称意图的实现情况、（2）选择某项特别措施时声称的原因以及（3）实施某项具体措施的能力，可以为 佐证通过询问获取的证据提供相关信息。 　　针对某些事项，注册会计师可能认为有必要向管理层和 治理层（如适用）获取书面声明，以证实对口头询问的答复。　　（四） 函证　　1. 函证，是指注册会计师直接从第三方（被询证者）获取书面答复以作为审计证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形式。　　2.当针对的是与特定账户余额及其项目相关的认定时， 函证常常是相关的程序。但是，函证不必仅仅局限于账户余额。例如，注册会计师可能要求对被审计单位与第三方之间的协议和交易条款进行函证。注册会计师可能在 询证函中询问协议是否作过修改，如果作过修改，要求被询证者提供相关的详细信息。　　3.函证程序还可以用于获取不存在某些情况的审计证据，如不存在可能影响被审计单位 收入确认的“背后协议”。　　（五）重新计算　　重新计算是指注册会计师对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对。重新计算可通过手工方式或电子方式进行。　　（六）重新执行　　重新执行是指注册会计师独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。　　提示：重新执行只能用于 控制测试。　　（七） 分析程序　　 分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对 财务信息作出评价。 分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。 2. 能否就你理解说明一下内部审计工作对组织的重要性（内部审计的作用）？ （一）有助于完善公司治理结构??按照现代企业制度要求，企业实行规范的公司制改革，建立起有效制衡的公司法人治理结构。 （二）有助于健全内部控制体系??内部控制是在企业内部建立并实施的对各项经济活动进行系统监督和调整的制约机制，是现代企业制度必不可少的内容。 （三）有助于强化对资金的风险管理??风险管理是现代企业管理的主要内容之一。 3. 内部审计人员应具备哪些职业道德素质？ 1.内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部 审计职业荣誉的活动。 2.内部 审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉。 3.内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被 ?????????? 审计单位获得任何可能有损