审前调查方案-实务.docVIP

PAGE 6 XX集团经济责任审计审前调查方案 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 一、被审计单位的基本情况 2 二、审前调查的主要手段及要达到的目标 3 三、审前调查企业范围、分组情况及时间安排 3 四、调查内容和重点 4 五、各小组调查结束后需上报的工作结果 5 六、需要各单位配合提供的资料清单 6 根据国资委的安排部署，我们将对XXX集团公司（以下简称“XX集团”）原企业负责人XXX同志自200X年X月1日至200X年XX月31日的任期经济责任审计进行审前调查，为了顺利、高效的完成这项工作，根据国资委《中央企业经济责任审计实施细则》（国资发评价[2006]7号）及其他文件的相关规定，特制定本调查方案。审前调查方案的内容： 审前调查方案的内容： 1）公司基本情况； 2）审前调查目标； 3）主要调查手段和方法； 4）调查企业范围； 5）各企业调查内容和重点； 6）各小组需上报的调查工作成果； 7）时间要求； 8）调查分组。 一、被审计单位的基本情况 企业设立、发展概况 略：本节主要应包括被审计单位的历史沿革、注册时间、注册资本、股权结构、投资比例；组织形式和经营范围。 …… 截至企业设立\发展概况收尾部分200X年XX月XX日，XX集团二级子企业XX户（含总部），三级子企业XX户；纳入200X年度财务决算合并范围的企业有XXX户；资产总额为XXX亿元，负债总额为XXX亿元，净资产（含少数股东权益）XXX亿元，资产负债率XXX%；200X年全年实现主营业务收入XXX亿元，实现利润总额XXX亿元。 企业设立\发展概况收尾部分 企业主要经营业务、主要产品、企业经营中主要优势、潜力及不足 略：本节主要描述被审计单位的主要经营业务，主要产品类型，产品销售情况，市场分布情况（如可能描述市场占有率）。 案例： 主营业务与主要产品类型 XX集团主要业务板块包括船舶运输业务、船舶修造业务、燃料贸易等，其中以船舶运输、船舶修造为核心主业。 XX集团下设的子公司ABC股份有限公司，DEF有限责任公司，FGH有限责任公司及IJK物流有限责任公司主要从事船舶运输业务。据了解，目前XX集团拥有各类运输及辅助船舶XXXX余艘，载货吨XXXX余万吨，主要提供煤炭、矿石、建材、非金属矿等干散货运输；石油运输；集装箱运输以及包括滚装运输、散装水泥等特种运输服务； XX集团下设的LMN有限责任公司从事船舶修造业务，目前共有XX个大中型船厂，200X年造船产值XX亿元，占某区域XXXX造船企业总产值的XX％以上，能建造XXX吨级以下各类型船舶，主要出口到（国外还是国内）XXXX市场。另外还提供机电、港机、钢结构等非船产品业务。 XX集团下设的OPQ有限责任公司从市内燃油贸易，该公司系与XXXX公司联营，年销售燃油量XXXX万吨，占（某区域或某业务板块）XX燃油销售量的XXX％以上。 除此之外，XX集团还经营房地产开发、旅游、酒店餐饮、XXX等相关多元业务。 企业所在行业及行业状况、企业在行业中位置 略:本节主要描述被审计单位所在行业的主要特点，包括宏观环境，政策、法规环境，行业重要特色特点，市场竞争情况，原料的市场供应情况，以及产品的市场周期；企业在行业中处于何种位置，起到何种作用。 简要介绍公司的组织架构、分（子）公司及部门设置 略：本节主要描述被审计单位的组织结构，包括主要子公司及主要合营、联营公司，描述公司的管理架构。 主要子（分）公司基本信息 略：基本信息包括设立、经营业务、规模、持股、对合并报表影响、经营状况等。 二、审前调查的主要手段及要达到的目标 本次审前调查工作分两个阶段进行前期调查的，第一阶段可由项目负责人带3至5名审计人员，利用3－5天的时间到企业集团总部进行调查，主要对企业集团的基本情况、组织架构、行业分布、执行的主要会计政策与会计估计、相关管理水平（内控）、主要业务及重要子企业进行初步了解，并搜集一些资料，如企业集团历年决算数据、中介机构审计报告、内审报告、清产核资数据等。 分两个阶段进行前期调查的，第一阶段可由项目负责人带3至5名审计人员，利用3－5天的时间到企业集团总部进行调查，主要对企业集团的基本情况、组织架构、行业分布、执行的主要会计政策与会计估计、相关管理水平（内控）、主要业务及重要子企业进行初步了解，并搜集一些资料，如企业集团历年决算数据、中介机构审计报告、内审报告、清产核资数据等。 （注：如果曾经做过该集团企业的专项或年报审计，此部分可与第二阶段一并实施）本审前调查方案更倾向于这一种。 第二阶段前期调查可在第一阶段前期调查的基础上，有针对性地选择被调查对象，摸清被调查企业情况、初步了解其存在的主要问题等。 1）对XX集团船舶修造业务、航运业务、燃料贸易业务、旅游业务板块的主要业务流程进行