2019年事业单位内部控制管理反思范文.docVIP

2019年事业单位内部控制管理反思范文 　　 　　事业单位是以公益为目的的非盈利机构，长期以来，事业单位的管理理念与管理效能较于现代企业相对滞后，致使财政资金利用效率不高、资产管理不严、权力监管不强，主要原因是单位缺乏健全有效的控制体系。现阶段，事业单位在全面建立内部控制体系，旨在保障组织权力规范有序、科学高效运行。 ? 　　 　　一、内部控制的重要性 ? 　　 　　事业单位内部控制是在一定的环境下，单位为实现控制目标，通过制定制度、实施具有控制职能的措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程。事业单位内部控制是由单位的领导层和全体职工共同实施的，其内部控制框架为：单位层面控制(控制环境)、风险评估和控制方法、业务层面内部控制(控制活动)、评价与监督。事业单位承担着社会服务职能，掌握着大量社会公共资源，控制使用着大量财政资金。为保障国家资产安全和使用有效、有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果，事业单位实施的内部控制，其重要作用是将资源与权力制度化，并将制度具体细化量化，渗透到事业单位治理的每个角落每个环节，提高管理水平，真正做到用制度来管权管事管人。 ? 　　 　　二、事业单位内部控制存在的问题 ? 　　 　　(一)内控意识薄弱，认识存在偏差 ? 　　 　　虽然内部控制对单位内部的权力制衡、风险防控发挥着重要作用，但在实际操作中，大部分管理者和员工都重发展、轻控制，对内部控制重要性的没有充分认识，对内部控制知识缺乏了解，主要表现为：其一，将内部控制简单化。一是将内部控制制度化，认为内部控制即制定相关制度，而忽略制度的可操作性和执行效果，使制度流于形式;二是将内部控制财务化，将内部控制等同于财务控制，认为内部控制是财务部门的工作，没有将业务流程与账务控制相结合，忽略了组织架构、决策机制、人员资质与岗位授权等控制环境对财务控制的影响;三是将财务控制预算化，将财务控制等同于财政部门的预算控制，忽略财务部门在经济事项的事前计划、事中控制、事后分析的监督管理作用，风险防控意识薄弱;其二，将内部控制复杂化。认为内部控制措施过于复杂，为实现牵制而增设的控制环节与控制人员，造成过度管理，阻碍了业务事项的快速有效处置，对日常工作造成了束缚，不利于提高决策执行效率，消极对待内控制度在单位中的贯彻执行。 ? 　　 　　(二)内控体系不完整，内控效果不明显 ? 　　 　　首先，缺乏风险评估意识。事业单位以追求社会效益为目的，对经济活动受内外部环境影响导致的风险缺乏敏锐性，抵御风险的能力较弱。对单位层面的组织构架风险、经济决策风险、人力资源风险和业务层面的预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目风险、合同管理风险等没有形成定期的全面客观评估机制，对部门职责不清、岗位责任不明、员工履职能力不足、不相容岗位兼职、关键岗位长期任职、预算执行偏差等风险现象，从体制机制上防控不够，容易出现业务处理不规范、控制环境失衡和管理工作失控的风险。其次，缺乏系统的内控制度体系。很少有事业单位结合自身业务特点设计一套系统的、完整的内部控制体系，虽然事业单位为加强管理，建立了一些内控制度，如财务管理制度、政府采购制度、资产管理制度等，但这些制度各有侧重，涉及的范围缺乏全面性，未能包含全部人员和业务环节，多局限于财务管理方面，没有形成一个完整的控制系统和一个环环相扣的制约链条，未建立一个从资金管控到业务管控到权力管控的层层递进的控制体系，对内部控制的设计、运行与监督等问题缺乏全面性和深层次的思考。第三，控制执行不力。一是缺乏健全的财务分析制度和规范的预算约束制度，致使事业单位的预算编制过于简单，预算权威性、计划性不强，对各项支出缺乏预见性，在实际执行中出现较大偏差，经费开支随意性大、资金效益不明显;二是缺乏健全的内部牵制制度、授权审批制度、权力运行制度等基本的内控制度，财务部门对业务上重要事项的决策、实施过程参与较少，导致财务控制与业务办理脱节，控制执行不力，容易出现管理漏洞，造成廉政风险。 ? 　　 　　三、加强事业单位内部控制的策略 ? 　　 　　(一)提升内控意识，优化内控环境 ? 　　 　　内控环境是保障单位内部控制有效实施的基础条件，它包括：职业道德、员工的胜任能力、管理理念和经营风格、机构设置与组织结构、权利和责任的分配、人力资源政策与措施、文化建设以及反舞弊等内容，而其中重要内容是单位的法人治理结构。单位领导在内控体系中居主导地位，作为单位内部控制建立健全和有效实施的负责人，单位领导对内部控制重视程度，有助于内控环境的优化和内部控制的有效执行。单位领导层要积极培育诚实守信的单位文化、强化职业道德、提升员工执业能力;培育稳健的管理理念和风险防控意识，优化管理组织结构，制定