第5章会计循环：报告财语务成果1.pptVIP

所得税费用 计算应交所得税 期末转利润 （1）计算应交所得税 借：所得税费用 贷：应交税费 （2）实际上缴所得税 借：应交税费 贷：银行存款 （3）期末结转所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 2、所得税的核算 二、所得税费用结转 1、所得税的计算 应纳所得税额=应纳税所得额×所得税率 应纳税所得额=税前会计利润（利润总额）+ 税法规定不允许抵减利润的项目 – 税法规定不纳税的项目 本年利润 主营业务成本 销售费用 营业税金及附加 其他业务支出 管理费用 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 结转收入 结转支出 ××× ××× ××× ××× ××× ××× ××× ××× ××× 财务费用 ××× 营业外支出 ××× 余：利润 总额 营业外收入 所得税费用 ××× 余：净利润 利润分配——未分配利润 （一）账户设置 利润分配——提取法定盈余公积 提取的法定盈余公积 期末转未分配利润 利润分配——应付普通股股利 投资者分利 期末转未分配利润 利润分配 ——未分配利润 年末转入利润分配数 年末转入净利润额 余：未分配利润 三、净利润分配项目结转（将已经分配的利润结转，使得最终