平凉市崆峒区索罗乡学区财务管理制度.docVIP

崆 峒 区 索 罗 乡 学 区 文 件 平凉市崆峒区索罗乡学区财务管理制度 为了规范和加强义务教育阶段公用经费管理，提高资产使用效率，保证学校正常运行，根据有关财经法规和会计制度，特制定本规定。 一、财务管理的主要目的 1、按上级相关文件精神合理编制学校预算。2、严格按有关收费政策规范收费。（如作业本费等代收费项目）。3、加强核算，提高资金使用效益。4、防止国有资产流失。5、建立健全财务规章制度。6、对学校经济活动实施有效的控制和监督，严格履行“专款专用”。7、定期进行财务分析，及时、真实、客观地反映学校财务状况，为学校及上级部门进行管理与监督提供依据。 二、管理体制及岗位设置 1、学校财务工作实行法人代表负责制。 2、学校财务全部纳入学区进行统一核算和管理。 3、各学校应根据本单位实际情况设置财务机构及相关岗位，配备报帐会计，报帐会计不得由总务主任兼任。 三、预算管理 建立健全预算编制制度，严格按预算办理各项支出。坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，科学合理的编制预算，经学校教代会通过并上报学区审批，学校根据预算安排好用款计划，学区根据用款计划实行全面监控，以确保收支平衡。 预算编制的原则首先是“保吃饭”，其次是“保教育教学的正常运转”；二是按轻重缓急原则搞好基础设施建设，减少不必要的浪费。 四、收入管理 １、各学校要严格按照国家有关政策规定依法组织各类收入。各项收入均须按规定纳入学校账户进行统一核算和管理，不得隐匿、转移、截留、挪用和私设小金库。收到现金必须及时、足额存入学校银行统一帐户，不得坐收坐支，杜绝私存，任何资金都不得在财务管理体制外循环。 ２、学校所有收入都必须使用财政部门监制的统一票据，财务人员应加强对票据的管理，设置票据使用台账，负责票据的购领、登记和核销工作，票据作废时写“作废”字样，连同存根一起保存，不得撕毁。 3、预算外收入严格遵守“收支两条线”的规定，及时上缴财政专户。 4、严格按照国家、省有关规定，规范学校收费行为，禁止乱收费。学校的收费项目和标准必须按物价部门的有关规定执行；需要增加的收费项目或调整收费标准应按物价部门、财政部门、教育行政部门的有关规定申报，办理相关的审批手续。 五、支出管理 1、公用经费可以支出的范围：教学业务管理、教师培训、实验实习，教学资料、印刷、水电、邮电、取暖、交通、差旅、仪器设备、图书资料、教学软件、购置等费用；房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。 2、用于教师培训的经费按学校公用经费总额5%安排。 3、各校要按轻重缓急，统筹兼顾的原则合理安排公用经费支出。一是开展教学业务与管理活动；二是开展实践、实习、文体活动；三是维护学校运转必须的水、电、邮电、印刷、交通、差旅等日常费用；四是房屋、建筑物及仪器设备维修维护；五是设备、仪器、图书资料等物品购置。 4、学校对房屋建筑物、附属设施及教学设备进行维修，要编制预算，小学壹仟元以上，初中两仟元以上的维修项目，要报学区审批。中小学一万元以上维修项目，须呈报教育局同意后，方可实施。工程完工后要申请验收和决算审计。 5、专项经费支出，必须严格执行专款专用的原则不得挪作它用，并实行独立核算，按实列报。 6、学校经费不准开支的范围：不准用于人员津贴、补贴、奖金等；不准用于基本建设投资；不准用于偿还债务；严格控制招待费标准，不准用于购买烟酒礼品等费用支出；教师培训费不准用于公款旅游、休假、疗养等与教学无关的支出。 7、加强学校现金的管理 学校使用现金应符合人民银行的《现金管理暂行条例》、《现金管理暂行条例实施细则》进行使用，不属于现金开支范围的业务，应通过转账办理。不准虚列支出套取现金，不准坐收坐支，及时报帐。报帐会计按时间顺序逐笔登记《现金日记账》、《银行存款日记账》，帐目做到日清月结，账款相符，年度终了后，现金、银行存款日记账应作为会计档案归挡。 8、各项经费支出参照标准 （1）公务费33%，主要用于办公、会议、水电、邮电、差旅、招待等支出； （2）业务费25%，主要用于教育教学、教研、文体活动、实验实习宣传费用等支出； （3）购置费17%，主要用于仪器设备、文体设备、图书资料及其它设备的购置等支出； （4）维修费10%，主要用于房屋、建筑物各类设备的人工材料费及零星基建工程支出； （5）其它支出15%，除上述支出外，如临时聘用人员、厨师工资、垃圾清运费； 六、财务报批制度 1、依据《会计法》规定，中小学在公用经费支出中所得会计原始凭证必须具备；凭证名称、填制日期和编号，接受凭证单位名称、业务内容、数量、单位、单价和金额，填制单位名称和财务专用章，经办人签字，内容真实完整。 2、各种合法合规的凭证原则上由经办人签字，分管负责人复核证明，学区领导审核列支。校长经手的原始凭证必须由分管负责人（副校长、教导主任或总务