2014第五章基础会计实训答案.docVIP

PAGE / NUMPAGES 基础会计综合实训 工业企业案例基本资料 （一）企业基本简况 企业名称：广州天歌公司 开户银行：中国工商银行广东省分行营业部 银行账号纳税人类别：一般纳税人 （二）2009年11月30日总账科目余额资料如下： 总账科目余额 借方 贷方 库存现金 9800 短期借款 5 000 银行存款 649 000 应付账款 70 000 应收账款 83 600 应付职工薪酬 40 000 库存商品 7 639 321.7 长期借款 800 000 长期待摊费用 120 000 实收资本 9 589 000 固定资产 2 393 360 利润分配 164 200 原材料 184 800 累计折旧 349 758 工程物资 9 000 应付利息 44 187.5 应交税费 25 900 其他应付款 836.2 合计 11 088 881.7 合计 11 088 881.7 （三）2009年11月30日明细账余额资料如下： 固定资产明细账余额 使用部门 类别 期初余额（元） 残值率（%） 使用年限（年） 已使用年限（年） 生产车间 房屋 800 000 5 20 3 机器设备 743 360 5 5 3 小计 1 543 360 管理部门 房屋 300 000 5 20 3 汽车 350 000 5 5 3 办公设备 200 000 5 5 3 小计 850 000 合计 2 393 360 原材料明细账科目余额 材料名称 数量（千克） 单价（元） 金额（元） 甲材料 2000 52.4 104 800 丙材料 1000 80 80 000 184 800 工程物资明细账余额 专用材料—水泥，45吨，单价：200元，计9000元 其他明细账科目余额 库存现金—人民币 9 800 银行存款—工行 649 000 应收账款—大红鹰公司 43 600 —大宇公司 40 000 长期待摊费用—设备租赁费 120 000 剩余摊销期24个月，生产使用 短期借款—工行 5 000 借款日6月30日，借款期1年， 月利率0.75%，6个月付息一次 应付账款—红发公司 70 000 应付职工薪酬—职工福利 40 000 长期借款—工行 800 000 借款日1月1日，借款期3年， 年利率6%，到期付息 实收资本—花地湾公司 1 500 000 —张大海 7 000 000 —王新新 1 089 000 利润分配—未分配利润 164 200 应交税费—应交所得税 9 900 应交税费—应交增值税—未交增值税 16 000 其他应付款—张红雨 836.2 二. 广州天歌公司2009年12月份发生地经济业务如下： 1.2009年12月1日，天歌公司收到花地湾公司投入资本金40 000元款项存入银行. 借：银行存款 40 000 贷：实收资本—花地湾公司 40 000 收 款 凭 证 借方科目：银行存款 2009 年 12 月 1日 银收字第 1 号 摘 要 贷 方 科 目 金 额 记账 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 收到花地湾公司投资款 实收资本 花地湾公司 4 0 0 0 0 0 0 附件 2 张 合 计 ￥ 4 0 0 0 0 0 0 财会主管 记账 出纳 复核 制单：吴海燕文档收集自网络，仅用于个人学习 2. .2009年12月1日，天歌公司从工商银行借入为期1年地短期借款10 000元存入银行，借款年利率9%，利息按季结算.文档收集自网络，仅用于个人学习 借：银行存款 10 000 贷：短期借款—工行 10 000 收 款 凭 证 借方科目：银行存款 2009 年 12 月 1日 银收字第 2 号 摘 要 贷 方 科 目 金 额 记账 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 收到工行借款 短期借款 工行 1 0 0 0 0 0 0 附件 1 张 合 计 ￥ 1